Sự khác biệt giữa hóa đơn trực tiếp và hóa đơn VAT (hay hóa đơn GTGT) là điều quan trọng trong kinh doanh. Để hiểu rõ hơn, chúng ta sẽ tìm hiểu về các điểm khác biệt cơ bản giữa hai loại hóa đơn này và cách tính thuế VAT trên hóa đơn bán hàng trực tiếp. Tôi cũng sẽ chia sẻ về cách mua hóa đơn trực tiếp một cách thuận tiện và hợp pháp.
Hoá đơn trực tiếp là gì?
Trong các loại hóa đơn được sử dụng phổ biến hiện nay, có hai loại chính: hóa đơn giá trị gia tăng (VAT) và hóa đơn trực tiếp.
Hóa đơn trực tiếp, còn được gọi là hóa đơn bán hàng, là một loại chứng từ được lập bởi người bán để ghi lại thông tin về việc bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ theo quy định của pháp lu
Phân biệt hoá đơn trực tiếp và hoá đơn VAT
Hóa đơn bán hàng trực tiếp và hóa đơn VAT (hay còn gọi là hóa đơn đỏ) được áp dụng trong các trường hợp khác nhau:
- Hóa đơn VAT (hóa đơn đỏ): Thường được sử dụng bởi các doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT bằng phương pháp khấu trừ.
- Hóa đơn bán hàng trực tiếp: Thường được sử dụng bởi các doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp.
Ngoài trường hợp áp dụng, hóa đơn trực tiếp và hóa đơn VAT còn có các điểm khác nhau theo bảng sau.
| Chỉ tiêu | Hóa đơn trực tiếp | Hóa đơn GTGT |
|---|---|---|
| Tên hóa đơn | Hóa đơn bán hàng | Hóa đơn giá trị gia tăng |
| Thuế suất | Không thể hiện | Có thể hiện |
| Mẫu số | 2 | 1 |
Hoá đơn trực tiếp mua ở đâu?
Các doanh nghiệp và hộ kinh doanh có thể đăng ký mua hóa đơn trực tiếp thông qua các đơn vị cung cấp hóa đơn điện tử. Thông tin đăng ký này sẽ được chuyển đến Chi cục Thuế theo quy định của Thông tư 78/2021/TT-BTC, ban hành ngày 17/09/2021.
>>> Xem thêm: HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ ĐƯỢC XUẤT GỘP KHÔNG?
Quy định về hoá đơn trực tiếp
1. Cách tính thuế hóa đơn trực tiếp
Cách 1: Theo phương pháp trực tiếp trên GTGT bằng GTGT nhân với thuế suất áp dụng cho vàng, bạc, đá quý
Đối tượng áp dụng:
- Cơ sở kinh doanh và tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập tại Việt Nam, không thực hiện đầy đủ chế độ chứng từ;
- Hoạt động mua bán vàng, bạc, đá quý.
Công thức tính thuế GTGT phải nộp đối với vàng, bạc, đá quý:
| Thuế GTGT | = | (Giá bán | – | Giá mua vào tương ứng với phần bán ra) | x | 10% |
Lưu ý:
Trong kỳ tính thuế:
- Nếu phát sinh thuế GTGT âm (-) của vàng, bạc, đá quý thì được bù trừ vào giá trị dương (+) của vàng, bạc, đá quý;
- Trường hợp không phát sinh GTGT dương (+), hoặc GTGT dương (+) không đủ bù trừ giá trị gia tăng âm (-) thì được kết chuyển sang kỳ sau. Tuy nhiên, đến hết năm dương lịch, nếu phần giá trị gia tăng âm (-) không khấu trừ hết thì không được chuyển sang năm sau.
Cách 2: Theo phương pháp trực tiếp trên GTGT bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu
Đối tượng áp dụng:
- Doanh nghiệp, hợp tác xã có doanh thu mỗi năm dưới 1 tỷ đồng;
- Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập, đăng ký theo phương pháp trực tiếp;
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;
- Các tổ chức kinh tế khác không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã.
Công thức tính thuế GTGT phải nộp trong trường hợp này:
| Thuế GTGT | = | Doanh thu bán hàng | x | Tỷ lệ % (*) |
(*) Mức tỷ lệ % như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: Tỷ lệ 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao gồm nguyên vật liệu: Tỷ lệ 5%;
- Vận tải, sản xuất, xây dựng bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: Tỷ lệ 2%.
2. Hình thức kê khai thuế hóa đơn trực tiếp
Đối với hóa đơn bán hàng trực tiếp thì không cần kê khai thuế.
3. Hình thức thanh toán đối với hóa đơn bán hàng từ 20 triệu đồng
Đối với hóa đơn bán hàng từ 20 triệu đồng trở lên, bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng để đủ điều kiện được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện:
- Khoản chi liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh thực tế;
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp;
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho những hóa đơn hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT).
Câu hỏi thường gặp về hoá đơn trực tiếp
1. Hóa đơn bán hàng là gì?
Hóa đơn bán hàng (hóa đơn trực tiếp) là chứng từ mà người bán lập ra để ghi nhận doanh thu bán hàng hay cung cấp dịch vụ.
2. Công ty kinh doanh lĩnh vực cầm đồ, kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Doanh thu tháng 5/2023 là 1 tỷ, công ty tính thuế GTGT phải nộp như thế nào?
Thuế GTGT phải nộp = 1 tỷ x 5% = 50 triệu đồng.
Bài viết trên đây là những thông tin mà Đại lý Thuế ACC PRO chia sẻ để giúp bạn biết được “Hoá đơn trực tiếp là gì? Cách tính thuế VAT hoá đơn trực tiếp”. Nếu còn bất kỳ vướng mắc hay vấn đề nào còn chưa rõ cần được giải đáp, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ nhanh nhất nhé!
