Khoảnh khắc đầu năm thường là thời điểm mà các doanh nghiệp, cá nhân và gia đình đều cần chú ý đến vấn đề thuế môn bài. Thuế này được xem như một phần quan trọng của nguồn thu của Nhà nước, và đặc biệt do cơ quan thuế quản lý. Những người phải nộp thuế này là ai và liệu có sự thay đổi nào trong các quy định thuế môn bài năm 2024?
Đối tượng đóng thuế môn bài năm 2024
Những đơn vị và cá nhân phải nộp lệ phí môn bài theo quy định của Nghị định 139/2016/NĐ-CP năm 2024 bao gồm:
- Doanh nghiệp.
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp.
- Tổ chức kinh tế thuộc các tổ chức chính trị, xã hội, và tổ chức xã hội – nghề nghiệp.
- Tổ chức kinh tế của đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Các chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc văn phòng đại diện của các doanh nghiệp, tổ chức nêu trên.
- Hộ gia đình, cá nhân hoặc nhóm cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Các trường hợp được miễn lệ phí thuế môn bài bao gồm:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh với doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có nuôi trồng, đánh bắt thủy sản, hải sản và cung cấp dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Các điểm bưu điện văn hóa xã hoặc cơ quan báo chí.
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã.
- Các quỹ tín dụng nhân dân hoặc chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi.
Đặc biệt, các trường hợp sau đây sẽ được miễn lệ phí thuế môn bài trong năm đầu tiên thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh (tính từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12):
- Tổ chức mới thành lập (phải có mã số thuế mới và mã số doanh nghiệp mới).
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, nếu tổ chức, cá nhân hay nhóm cá nhân mở chi nhánh, văn phòng đại diện, hoặc địa điểm kinh doanh, thì các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh đó cũng được miễn lệ phí môn bài.
- Doanh nghiệp vừa và nhỏ được chuyển đổi từ mô hình hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế môn bài trong 01 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
>>> Xem thêm: KHÔNG KỊP NỘP THUẾ MÔN BÀI 2024 THÌ PHẢI LÀM SAO?
Mức nộp lệ phí thuế môn bài năm 2024
Theo quy định của Điều 4 trong Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 4 của Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức lệ phí môn bài cho các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh như sau:
- Bậc thuế 1: Áp dụng cho tổ chức có vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng, với mức lệ phí là 03 triệu đồng/năm.
- Bậc thuế 2: Áp dụng cho tổ chức có vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống, với mức lệ phí là 02 triệu đồng/năm.
- Bậc thuế 3: Áp dụng cho đơn vị sự nghiệp, các tổ chức kinh tế khác, các chi nhánh, địa điểm kinh doanh, và văn phòng đại diện, với mức lệ phí là 01 triệu đồng/tháng.
Đối với hộ kinh doanh:
- Bậc thuế 1: Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, với mức lệ phí là 01 triệu đồng/năm.
- Bậc thuế 2: Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 300 đến 500 triệu đồng/năm, với mức lệ phí là 500.000 đồng/năm.
- Bậc thuế 3: Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 100 đến 300 triệu đồng/năm, với mức lệ phí là 300.000 đồng/năm.
Thời hạn nộp Tờ khai và Tiền thuế môn bài
1. Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí thuế môn bài
Theo Điều 10, Khoản 1 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) hoặc có mở thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là vào ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trong trường hợp có sự thay đổi về vốn trong năm, người nộp lệ phí môn bài cần nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là vào ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo sau khi có thông tin thay đổi.
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không cần phải nộp hồ sơ kê khai thuế môn bài trực tiếp. Thay vào đó, cơ quan thuế sẽ dựa vào hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu và tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp. Thông báo về số tiền phải nộp sẽ được cơ quan thuế thông báo cho người nộp lệ phí môn bài để thực hiện theo quy định tại Điều 13 của Nghị định này.
2. Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài
Thời gian cuối cùng để nộp lệ phí môn bài là ngày 30/01 hàng năm.
Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh, thời hạn nộp lệ phí môn bài được xác định như sau:
- Nếu kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30 tháng 7 của năm kết thúc thời gian được miễn.
- Trong trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/1 của năm tiếp theo sau khi kết thúc thời gian được miễn.
Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, nếu hoạt động được chấm dứt và sau đó hoạt động trở lại, thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:
- Trong trường hợp hoạt động chấm dứt trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/7 của năm đó.
- Nếu hoạt động chấm dứt trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/01 của năm kế tiếp sau khi hoạt động được chấm dứt.
3. Kê khai thuế môn bài khi tạm ngừng kinh doanh
Đối với người nộp lệ phí môn bài đang hoạt động và muốn tạm ngừng sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch, họ có thể được miễn nộp lệ phí môn bài trong năm đó nếu đáp ứng các điều kiện sau: gửi văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh cho cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước thời hạn nộp lệ phí theo quy định và chưa nộp lệ phí môn bài của năm mà họ xin ngừng hoạt động.
Trên đây là một số điều cần chú ý về thuế môn bài năm 2024. Doanh nghiệp cần lưu ý đến đối tượng nộp và được miễn lệ phí môn bài, các mức đóng thuế môn bài và thời hạn nộp hồ sơ kê khai, tiền thuế theo đúng quy định.
Bài viết trên đây là những thông tin mà Đại lý Thuế ACC PRO chia sẻ để giúp bạn biết được “Doanh nghiệp lưu ý về thuế môn bài 2024”. Nếu còn bất kỳ vướng mắc hay vấn đề nào còn chưa rõ cần được giải đáp, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ nhanh nhất nhé!
