Cùng ACCPRO khám phá đối tượng nào được hưởng thuế GTGT 0%, những mặt hàng nào được miễn thuế, và điều kiện cụ thể để áp dụng thuế GTGT 0%. Bài viết dưới đây sẽ chia sẻ cách kê khai hóa đơn xuất khẩu 0%, giúp bạn hiểu rõ hơn về chính sách thuế GTGT 0%.
1. Đối tượng chịu thuế GTGT 0% (VAT 0%)
Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định 4 nhóm đối tượng được áp dụng mức thuế GTGT 0% bao gồm:
- Hàng hóa dịch vụ dùng cho xuất khẩu ra nước ngoài;
- Hoạt động xây dựng, lắp đặt cho các công trình nước ngoài và khu phi thuế quan;
- Vận tải quốc tế;
- Các đối tượng không chịu thuế GTGT xuất khẩu.
1. Hàng hóa xuất khẩu bao gồm
Hàng hóa dùng xuất khẩu, bao gồm ủy thác xuất khẩu;
Hàng hóa bán cho các tổ chức, cá nhân thuộc khu phi thuế quan, cho các cửa hàng miễn thuế;
Hàng hóa xác định được việc chuyển giao hàng hóa ở ngoài nước;
Các loại vật tư, phụ tùng máy móc, sữa chữa tiêu dùng cho tổ chức nước ngoài;
Các trường hợp được coi là xuất khẩu khác theo quy định:
- Hợp đồng gia công chuyển tiếp (có thể hiểu là sản phẩm gia công của đơn vị trước là đối tượng gia công của đơn vị sau)
- Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ (đối tượng cung ứng là cá nhân, tổ chức nước ngoài nhưng có địa điểm giao hàng tại Việt Nam theo yêu cầu của bên cung ứng)
- Hàng hóa xuất khẩu phục vụ nhu cầu tại hội chợ, triển lãm ở nước ngoài
2. Dịch vụ xuất khẩu bao gồm
Dịch Vụ Cung Ứng Trực Tiếp Cho Khách Hàng Quốc Tế và Khu Vực Phi Thuế Quan: Hỗ Trợ Tận Nơi và Linh Hoạt Thuế
Dịch vụ cung ứng trực tiếp không chỉ hướng đến tổ chức và cá nhân nước ngoài mà còn chú trọng đến khách hàng tại khu vực phi thuế quan và tiêu dùng trong khu vực này. Điều này mang lại sự thuận tiện và linh hoạt cho khách hàng, bất kể họ có cư trú ở đâu trên thế giới.
Việc cung cấp dịch vụ trong khu vực phi thuế quan giúp giảm bớt các rắc rối liên quan đến thủ tục hải quan và tạo ra một môi trường kinh doanh mượt mà. Đồng thời, chính sách thuế GTGT 0% trên giá trị hợp đồng, ngoại trừ dịch vụ bảo hiểm cho hàng hóa nhập khẩu, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng quốc tế và khu vực phi thuế quan.
Thuế GTGT 0% Cho Dịch Vụ Cung Ứng Trong và Ngoài Việt Nam: Giải Pháp Linh Hoạt Cho Doanh Nghiệp Nộp Thuế
Trong trường hợp hai chủ thể nộp thuế tại Việt Nam hoặc có cơ sở thường trú tại Việt Nam, việc ký hợp đồng dịch vụ mà cung cấp dịch vụ cả trong và ngoài Việt Nam đặt ra những thách thức về thuế. Để giải quyết vấn đề này, việc áp dụng thuế 0% chỉ cho phần giá trị dịch vụ thực hiện ở ngoài Việt Nam là một giải pháp linh hoạt và công bằng.
Nếu hợp đồng không rõ ràng về phần dịch vụ thực hiện ở Việt Nam và ở ngoài Việt Nam, việc dựa vào tỷ lệ % chi phí phát sinh ở Việt Nam so với tổng chi phí toàn bộ phần dịch vụ phát sinh ngoài Việt Nam có thể được áp dụng. Điều này đòi hỏi sự minh bạch và cung cấp đầy đủ chứng từ để chứng minh phần dịch vụ thực hiện ở nước ngoài, tạo điều kiện thuận lợi cho cả doanh nghiệp và cơ quan thuế.
>>> Xem thêm: NHỮNG LƯU Ý CẦN NẮM RÕ KHI KHAI THUẾ GTGT 2024
3. Vận tải quốc tế
Dịch vụ vận tải quốc tế không chỉ giới hạn trong việc di chuyển hành khách, hành lý và hàng hóa từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc ngược lại, mà còn bao gồm cả trường hợp khi điểm xuất phát và điểm đến nằm ở hai quốc gia khác nhau. Các phương tiện vận tải đường hàng không và đường biển đều được tích hợp để đảm bảo sự linh hoạt và hiệu quả trong quá trình di chuyển.
Dịch vụ này không chỉ đáp ứng nhu cầu vận tải toàn cầu mà còn đặt ra các tiêu chuẩn an toàn và chất lượng cao, hỗ trợ hiệu quả cho các doanh nghiệp và cá nhân tham gia trong môi trường quốc tế.
4. Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải áp dụng thuế GTGT 0% cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở ngoài nước hoặc tổ chức thông qua đại lý
Một số dịch vụ của ngành hàng không như:
- Dịch vụ cung cấp ăn uống, dịch vụ cất hạ cánh tại sân cảng, dịch vụ đậu, lưu trú an ninh bảo vệ;
- Dịch vụ kiểm tra an ninh hành khách (soi, quét);
- Dịch vụ cơ sở băng chuyền hành lý, hỗ trợ kỹ thuật tại mặt đất, các dịch vụ bảo vệ, di chuyển, hướng dẫn tàu bay…;
- Dịch vụ hỗ trợ hướng dẫn hành khách, hỗ trợ chất xếp, bốc vác, kiểm đếm hàng hóa… trong các chuyến bay đi quốc tế tại cảng hàng không Việt Nam.
Một số dịch vụ của ngành hàng hải như:
- Dịch vụ liên quan đến tàu biển, cứu hộ hàng hải;
- Dịch vụ tại cầu cảng, bến phao như bốc vác, hạ hàng…
5. Hàng hóa, dịch vụ khác
- Các hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình tại nước ngoài hoặc ở khu quy định phi thuế quan;
- Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu trừ các hàng hóa, dịch vụ được quy định cụ thể mức thuế suất áp dụng;
- Dịch vụ sửa chữa tàu bay, tàu biển cung cấp cho đối tượng là tổ chức, cá nhân nước ngoài.
2. Đối tượng không chịu thuế GTGT 0%
Hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài:
- Tái bảo hiểm ra nước ngoài (chuyển trách nhiệm bảo hiểm giữa các doanh nghiệp);
- Chuyển giao quyền sử dụng công nghệ, sở hữu trí tuệ;
- Chuyển nhượng vốn cung cấp các dịch vụ tín dụng, tài chính, đầu tư chứng khoán, bưu chính viễn thông;
- Tài nguyên, khoáng sản thô, chưa qua chế biến;
- Các mặt hàng như: thuốc lá, rượu bia được nhập khẩu về sau đó xuất khẩu ra nước ngoài thì không thuộc đối tượng phải tính thuế GTGT bán ra nhưng đồng thời cũng không được tính khấu trừ thuế GTGT mua vào.
Một số hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan dưới đây cũng thuộc nhóm không áp dụng thuế suất 0%:
- Ô tô;
- Dịch vụ bưu chính viễn thông, thẻ cào điện thoại;
- Mặt hàng là xăng, dầu phục vụ phương tiện vận tải tại nội địa;
- Các dịch vụ cho thuê như văn phòng, khách sạn, vận chuyển đưa đón người lao động…
Các dịch vụ sau cung ứng tại Việt Nam cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài không được áp dụng thuế suất 0% gồm:
- Dịch vụ thanh toán qua các kênh điện tử;
- Dịch vụ mang tính chất giải trí, văn hóa, nghệ thuật thể dục thể thao thi đấu;
- Dịch vụ cung cấp hàng hóa, sản phẩm và dịch vụ gắn với việc buôn bán và tiêu thụ tại Việt Nam…
Bài viết trên đây là những thông tin mà Đại lý Thuế ACCPRO chia sẻ để giúp bạn biết được “Trong công ty cổ phần đối tượng nào chịu thuế GTGT 0%”. Nếu còn bất kỳ vướng mắc hay vấn đề nào còn chưa rõ cần được giải đáp, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ nhanh nhất nhé!
