Tiếp thị liên kết (affiliate marketing) ngày càng trở thành một nguồn thu nhập phổ biến, đặc biệt trong thời đại kỹ thuật số. Tuy nhiên, nhiều người tham gia vẫn còn thắc mắc liệu làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế hay không. Việc hiểu rõ về các quy định thuế đối với thu nhập từ tiếp thị liên kết không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa thu nhập một cách hiệu quả. Bài viết này ACC PRO sẽ giải đáp chi tiết về vấn đề đóng thuế khi làm tiếp thị liên kết.
Tiếp thị liên kết là gì?
Tiếp thị liên kết (affiliate marketing) là một hình thức kiếm tiền trực tuyến bằng cách quảng bá sản phẩm hoặc dịch vụ của một thương hiệu đến tay người tiêu dùng. Khi người tiêu dùng nhấp vào liên kết sản phẩm hoặc thực hiện giao dịch mua hàng, người làm tiếp thị liên kết sẽ nhận được hoa hồng cho mỗi đơn hàng thành công. Đây là một nguồn thu nhập hấp dẫn thông qua các nền tảng trực tuyến và sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, TikTok Shop, và nhiều hơn nữa.
Hình thức tiếp thị liên kết đã phát triển mạnh mẽ tại nhiều quốc gia trên thế giới. Tuy nhiên, tại Việt Nam, khái niệm này vẫn còn khá mới. Trong gần hai năm qua, đại dịch Covid-19 đã tạo ra một cú hích mạnh mẽ cho thị trường thương mại điện tử, kích thích sự tăng trưởng đáng kể trong các phương thức mua sắm trực tuyến. Nhờ đó, nhiều người đã tiếp cận với tiếp thị liên kết và mong muốn tìm kiếm một nguồn thu nhập thụ động ổn định.
Những người tham gia vào tiếp thị liên kết thường là TikToker, YouTuber hoặc các nhà sáng tạo nội dung trên các nền tảng xã hội khác với một lượng người xem nhất định.
Làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế không?
Như đã đề cập, những người làm tiếp thị liên kết nhận hoa hồng cho mỗi đơn hàng mà họ giới thiệu thành công. Điều này có thể được xem là hình thức nhận tiền hoa hồng môi giới.
Theo quy định tại Điều 3, Nghị định 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm hoa hồng môi giới, tiền tham gia đề tài, dự án, tiền nhuận bút, và các khoản thù lao khác.
Cụ thể, khi cá nhân nhận hoa hồng từ tiếp thị liên kết mà không ký hợp đồng lao động và tổng thu nhập từ hoa hồng mỗi lần thanh toán từ 2 triệu đồng trở lên, thì cá nhân đó phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Do đó, những người làm tiếp thị liên kết trên các nền tảng trực tuyến vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
Mức thuế suất cho người làm tiếp thị liên kết không đăng ký hộ kinh doanh
Theo Điều 14 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công được quy định như sau:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Như vậy, người làm tiếp thị liên kết sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân dựa trên doanh thu hoa hồng của mình theo bảng thuế lũy tiến từng phần trên. Lưu ý rằng mức thuế suất áp dụng cho những cá nhân không đăng ký kinh doanh, và thu nhập sẽ được xếp vào dạng tiền công, tiền lương. Điều này có thể dẫn đến nhầm lẫn trong việc kê khai, khiến họ phải chịu thuế suất cao lên tới 35%.
Ngoài ra, cá nhân làm tiếp thị liên kết sẽ được xem xét giảm trừ gia cảnh.
Mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh được quy định như sau:
- Giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) cho bản thân người nộp thuế.
- Giảm trừ gia cảnh 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Trường hợp người làm tiếp thị liên kết đăng ký kinh doanh
Nguyên tắc tính thuế
Hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dưới 100 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
Mức doanh thu này được áp dụng cho một người đại diện duy nhất trong nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình.
Căn cứ tính thuế
Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, căn cứ tính thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế trên doanh thu.
Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ, và các khoản thưởng, hỗ trợ, khuyến mại phát sinh trong kỳ tính thuế.
Tỷ lệ thuế áp dụng cho từng lĩnh vực, ngành nghề cụ thể theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cụ thể, mức thuế đối với dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý là 7% (trong đó thuế giá trị gia tăng là 5% và thuế thu nhập cá nhân là 2%).
Lưu ý rằng, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ không được giảm trừ gia cảnh.
Làm tiếp thị liên kết (affiliate marketing) vẫn phải tuân thủ các quy định về thuế thu nhập cá nhân, tùy thuộc vào mức thu nhập và quy định pháp luật hiện hành. Hiểu rõ và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế không chỉ giúp bạn tránh các rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh lâu dài và bền vững. Hãy luôn cập nhật các thông tin mới nhất về quy định thuế để tuân thủ đúng pháp luật khi tham gia tiếp thị liên kết.
