Trong quá trình kê khai và quản lý thuế, có trường hợp cá nhân vô tình được cấp hai mã số thuế hoặc không còn phát sinh nghĩa vụ thuế, dẫn đến việc cần thực hiện hủy mã số thuế cá nhân. Đây là thủ tục cần thiết để tuân thủ đúng pháp luật và đảm bảo việc quản lý thuế được minh bạch, hiệu quả. Cùng ACC PRO tìm hiểu chi tiết quy trình, lưu ý và các bước thực hiện trong bài viết dưới đây.
Hủy mã số thuế cá nhân là gì?
Hủy mã số thuế cá nhân là việc chấm dứt hiệu lực của mã số thuế được cấp bởi cơ quan quản lý thuế cho một cá nhân. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, mỗi cá nhân chỉ được sở hữu một mã số thuế duy nhất sử dụng trong suốt cuộc đời, bất kể có thay đổi nơi làm việc hay phát sinh thu nhập tại nhiều đơn vị.
Các trường hợp cần hủy mã số thuế cá nhân:
- Khi cá nhân có hai mã số thuế cá nhân, việc này có thể xảy ra do sai sót trong quá trình đăng ký thuế ở các đơn vị chi trả thu nhập khác nhau.
- Khi cá nhân không còn phát sinh thu nhập chịu thuế, ví dụ như khi chấm dứt hợp đồng lao động, nghỉ hưu hoặc ngừng kinh doanh.
Khi nào cần hủy mã số thuế cá nhân?
Theo quy định, người nộp thuế phải thực hiện hủy mã số thuế cá nhân trong các trường hợp sau:
- Có hai mã số thuế cá nhân: Nếu một cá nhân vô tình được cấp hai mã số thuế trong quá trình làm việc tại các đơn vị khác nhau, thì mã số thuế được cấp sau phải được hủy.
- Không còn phát sinh thu nhập chịu thuế: Khi cá nhân ngừng kinh doanh, nghỉ hưu hoặc không còn thu nhập thuộc diện chịu thuế, mã số thuế cá nhân cũng cần được chấm dứt hiệu lực.
Thời hạn thực hiện: Người nộp thuế phải hoàn tất thủ tục hủy mã số thuế trong 10 ngày làm việc kể từ ngày có văn bản chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc chấm dứt hợp đồng lao động.
Làm sao để biết mình có hai mã số thuế cá nhân?
Để kiểm tra xem bạn có hai mã số thuế cá nhân hay không, có thể thực hiện qua các cách sau:
Cách 1: Tra cứu trên hệ thống của Tổng Cục Thuế
- Truy cập vào website: thuedientu.gdt.gov.vn.
- Nhập số CMND/CCCD và mã xác nhận vào ô tra cứu.
- Nhấn nút Tra cứu, kết quả sẽ hiển thị:
- Tên người nộp thuế.
- Mã số thuế (nếu có).
- Trạng thái hoạt động của mã số thuế.
Cách 2: Tra cứu trên trang MaSoThue.vn
- Truy cập: masothue.com.
- Nhập số CMND/CCCD để kiểm tra.
- Nếu bạn có hai mã số thuế, cả hai sẽ được hiển thị cùng với trạng thái và thông tin liên quan.
Lưu ý: Nếu phát hiện có hai mã số thuế, bạn cần giữ lại mã số thuế được cấp đầu tiên và thực hiện hủy mã số thuế được cấp sau.
Quy trình hủy mã số thuế cá nhân
Có hai hình thức để hủy mã số thuế cá nhân:
- Trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế.
- Thực hiện online qua hệ thống thuế điện tử.
Hủy mã số thuế cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế
Bước 1: Hoàn tất nghĩa vụ với ngân sách nhà nước
Trước khi thực hiện hủy mã số thuế, cá nhân cần:
- Hoàn tất kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân còn nợ.
- Hoàn thuế (nếu có).
- Đáp ứng các yêu cầu bổ sung hồ sơ từ cơ quan thuế (nếu có).
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ đề nghị hủy mã số thuế cá nhân
Hồ sơ bao gồm:
- Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (mẫu 24/ĐK-TCT) theo quy định tại Thông tư 105/2020/TT-BTC.
- Bản sao CMND/CCCD hoặc giấy tờ tùy thân khác.
- Các tài liệu bổ sung khác (tùy theo yêu cầu cụ thể của cơ quan thuế).
Bước 3: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế
Hồ sơ được nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân đăng ký mã số thuế.
Bước 4: Nhận thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế
Cơ quan thuế sẽ xử lý hồ sơ trong 10 ngày làm việc và gửi thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế cá nhân.
Hủy mã số thuế cá nhân online qua hệ thống thuế điện tử
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử
- Truy cập: thuedientu.gdt.gov.vn.
- Đăng nhập bằng mã số thuế cá nhân và mật khẩu.
Bước 2: Lựa chọn hồ sơ hủy mã số thuế
- Chọn mục “Đăng ký thuế” → “Kê khai và nộp hồ sơ ĐKT”.
- Tải mẫu đơn 24/ĐK-TCT – Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
Bước 3: Điền thông tin và nộp hồ sơ
- Điền đầy đủ thông tin cá nhân và lý do hủy mã số thuế.
- Đính kèm tài liệu cần thiết (nếu có).
- Gửi hồ sơ bằng chữ ký số và chờ phản hồi từ cơ quan thuế.
Bước 4: Nhận kết quả xử lý
Cơ quan thuế sẽ xử lý và gửi thông báo xác nhận qua hệ thống thuế điện tử.
Hậu quả nếu không hủy mã số thuế đúng hạn
Theo Luật Quản lý thuế 2019, nếu cá nhân không thực hiện thủ tục hủy mã số thuế đúng hạn, có thể bị xử phạt hành chính:
- Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền:
- Quá hạn từ 1 – 30 ngày: Phạt từ 1 triệu đến 3 triệu đồng.
- Quá hạn từ 31 – 90 ngày: Phạt từ 3 triệu đến 6 triệu đồng.
- Quá hạn trên 90 ngày hoặc không hủy mã số thuế: Phạt từ 6 triệu đến 10 triệu đồng.
- Khó khăn trong quản lý thuế: Gặp rắc rối trong việc kê khai, hoàn thuế hoặc nhận các chính sách ưu đãi từ cơ quan nhà nước.
Có thể đăng ký lại mã số thuế cá nhân sau khi hủy không?
Câu trả lời là: Có!
Sau khi hủy mã số thuế cá nhân, bạn có thể đăng ký lại mã số thuế theo một trong các cách:
- Thông qua nơi chi trả thu nhập: Nộp hồ sơ tại cơ quan chi trả thu nhập (công ty, tổ chức).
- Đăng ký online qua hệ thống thuế điện tử: Truy cập thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục “Đăng ký thuế” và làm theo hướng dẫn.
- Đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế: Nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Hủy mã số thuế cá nhân là thủ tục cần thiết khi bạn có hai mã số thuế hoặc không còn phát sinh nghĩa vụ thuế. Việc thực hiện đúng quy trình và thời gian không chỉ giúp bạn tránh các khoản phạt không đáng có mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong việc kê khai, quản lý và hưởng chính sách thuế. Để đảm bảo quá trình diễn ra thuận lợi, bạn nên chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và nắm rõ các quy định pháp luật liên quan.
