Nếu bạn vẫn chưa nắm hết hoàn thuế GTGT là gì, đối tượng cũng như điều kiện và thủ tục hồ sơ của hoàn thuế GTGT ra sao thì trong bài viết này ACC PRO sẽ một lần nữa trình bày lại để bạn có thể hiểu một cách chính xác nhất cũng như bổ sung thêm những quy tắc quan trọng khi hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp.
Hiểu một cách chính xác hoàn thuế GTGT trong năm 2021
Theo đó, Hoàn thuế giá trị gia tăng là việc mà nhà nước sẽ hoàn trả lại doanh nghiệp bạn số thuế giá GTGT mà bạn đã nộp cho ngân sách nhà nước trong một số trường hợp theo quy định của pháp luật. Nhưng một sự thật ít ai biết đó là doanh nghiệp, công ty, cơ sở kinh doanh là đối tượng phải nộp thuế GTGT nhưng người chịu thuế giá trị gia tăng trực tiếp lại là người tiêu dùng cuối cùng.
Vậy các trường hợp nào sẽ được hoàn thuế giá GTGT theo đúng quy định của pháp luật
Các trường hợp được hoàn thuế GTGT có quy định trong Khoản 3 Điều 1 Thông tư 130/2016/TT-BTC bao gồm:
Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc trong cơ sở kê khai theo quý, sẽ được tiến hành khấu trừ vào kỳ tiếp theo. Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết kể từ tháng hoặc quý đầu tiên phát sinh, hoặc khấu trừ lũy kế ít nhất 12 tháng hoặc 4 quý mà vẫn chưa được khấu trừ hết.
- Hoàn thuế GTGT cơ sở kinh doanh mới thành lập từ dự án đầu tư
- Hoàn thuế giá trị gia tăng cho những dự án đầu tư
- Hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
- Hoàn thuế GTGT đối với các chương trình dự án có sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức ODA không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo.
Ví dụ về trường hợp được hoàn thuế giá GTGT theo đúng quy định của pháp luật : Doanh nghiệp A thực hiện việc khai thuế GTGT theo quý. Tại kỳ tính thuế quý 3/2021, có số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết là 60 triệu thì doanh nghiệp A tiếp tục được khấu trừ vào kỳ tính thuế của quý 4/2021. Đối với trường hợp các kỳ tính thuế quý 4/2021, quý 1/2022 và quý 2/2022 vẫn còn số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết thì doanh nghiệp A vẫn có thể chuyển số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết để tiếp tục khấu trừ tại kỳ tính thuế quý 3/2021 và áp dụng cho các các kỳ tính thuế tiếp theo.
Điều kiện để doanh nghiệp bạn có thể được hoàn thuế giá GTGT theo đúng quy định của pháp luật
Căn cứ theo quy định đã được ban hành tại Điều 19 Thông tư 219/2013/TT-BTC, doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh của bạn phải đáp ứng các điều kiện để được hoàn thuế GTGT sau đây:
- Cơ sở kinh doanh đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng theo phương thức khấu trừ.
- Doanh nghiệp đã đăng ký giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư và đã được cấp giấy chứng nhận từ cơ quan có thẩm quyền.
- Sở hữu con dấu theo đúng quy định của pháp luật.
- Thiết lập và lưu giữ đầy đủ tất cả các giấy tờ liên quan đến chứng từ, sổ sách kế toán theo quy định hiện hành.
- Có tài khoản gửi tiền tại ngân hàng theo mã số thuế đã đăng ký của cơ sở kinh doanh.
Thủ tục để doanh nghiệp bạn hoàn thuế giá GTGT theo đúng quy định của pháp luật
Đầu tiên bạn phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ để được hoàn thuế giá GTGT, bao gồm:
- Văn bản yêu cầu hoàn thuế GTGT theo mẫu 01/ĐNHT;
- Các giấy tờ cần thiết liên quan đến yêu cầu hoàn thuế: Bộ tờ khai thuế GTGT hàng tháng bản photo và Bảng kê khai tất cả các hóa đơn có giá trị trên 20 triệu giao dịch thanh toán qua ngân hàng.
=> Đối với việc hoàn thuế cho dự án đầu tư, hồ sơ cần thêm:
- Tờ khai thuế GTGT dành riêng cho dự án theo Mẫu 02/GTGT;
- Bảng kê khái hóa đơn, chứng từ đối với hàng hóa dịch vụ mua vào theo Mẫu 01-2/GTGT.
Thủ tục để doanh nghiệp bạn hoàn thuế giá GTGT theo đúng quy định của pháp luật sau khi đã chuẩn bị đầy đủ hồ sơ:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế GTGT
Bước 2: Nộp hồ sơ theo 3 hình thức: nộp hồ sơ hoàn thuế điện tử, nộp trực tiếp hoặc nộp qua đường bưu chính.
Bước 2: Xử lý hồ sơ và chờ kết quả.
Thời gian hoàn thuế giá GTGT theo đúng quy định của pháp luật sẽ bao gồm 2 cách:
Hoàn thuế trước – kiểm sau : 15 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ, khoảng thời gian này áp dụng đối với các Doanh nghiệp chấp hành tốt.
Kiểm trước – hoàn thuế sau : khoảng 60 ngày làm việc bắt đầu từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ, áp dụng đối với Doanh nghiệp hoàn thuế lần đầu hoặc lần 2 trở đi nhưng hồ sơ hoàn lần đầu phát hiện có nhiều khuyết điểm.
Nếu như trong phần 1 này chúng ta đã đi tìm hiểu về khái niệm, trường hợp, điều kiện và thủ tục – hồ sơ hoàn thuế GTGT thì trong phần tiếp theo chúng ta sẽ tìm hiểu nốt phần còn lại đó là các quy tắc quan trọng ít người biết trong hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp, đừng bỏ lỡ phần tiếp thep nhé.
