Năm 2025 đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong chính sách thuế doanh nghiệp tại Việt Nam, với nhiều ưu đãi đặc biệt dành cho doanh nghiệp “xanh” và doanh nghiệp “công nghệ”. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết những lợi ích mà hai nhóm doanh nghiệp này sẽ được hưởng từ chính sách thuế doanh nghiệp 2025 và cách tận dụng chúng để thúc đẩy phát triển bền vững.
Tổng quan về chính sách thuế doanh nghiệp 2025
Chính sách thuế doanh nghiệp 2025 đã có nhiều thay đổi quan trọng, phản ánh định hướng phát triển kinh tế – xã hội của Việt Nam trong giai đoạn mới. Trong đó, việc ưu tiên hỗ trợ cho các doanh nghiệp “xanh” và doanh nghiệp “công nghệ” là một trong những điểm nhấn đáng chú ý nhất.
Những thay đổi này nhằm khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào công nghệ mới, thân thiện với môi trường, góp phần thúc đẩy tăng trưởng bền vững và nâng cao năng lực cạnh tranh của nền kinh tế trong bối cảnh cách mạng công nghiệp 4.0 và biến đổi khí hậu toàn cầu.
Doanh nghiệp “xanh” hưởng lợi gì từ thuế doanh nghiệp 2025?
Định nghĩa doanh nghiệp “xanh”
Theo quy định mới trong chính sách thuế doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp “xanh” được định nghĩa là các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực:
- Năng lượng tái tạo (điện gió, điện mặt trời, thủy điện nhỏ)
- Công nghệ tiết kiệm năng lượng và hiệu quả năng lượng
- Xử lý và tái chế chất thải
- Sản xuất các sản phẩm thân thiện với môi trường
- Nông nghiệp hữu cơ và bền vững
- Các doanh nghiệp có chứng nhận ISO 14001 hoặc chứng chỉ xanh khác
Ưu đãi thuế suất
Doanh nghiệp “xanh” sẽ được hưởng nhiều ưu đãi thuế suất đáng kể:
- Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm (giảm từ mức thuế suất thông thường 20%)
- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm đầu hoạt động
- Giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo
Đối với dự án năng lượng tái tạo quy mô lớn (trên 1000 tỷ đồng), thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi có thể kéo dài đến 30 năm.
Khấu hao nhanh và khấu trừ bổ sung
Doanh nghiệp “xanh” còn được hưởng các ưu đãi về khấu hao và khấu trừ:
- Được áp dụng phương pháp khấu hao nhanh đối với tài sản cố định (tối đa gấp 2 lần mức khấu hao thông thường)
- Được khấu trừ thêm 50% chi phí đầu tư vào công nghệ xanh, thiết bị tiết kiệm năng lượng
- Được khấu trừ 150% chi phí nghiên cứu và phát triển (R&D) liên quan đến công nghệ xanh
Những ưu đãi này giúp doanh nghiệp giảm đáng kể chi phí đầu tư ban đầu và thúc đẩy đổi mới sáng tạo trong lĩnh vực bảo vệ môi trường.
Ưu đãi về thuế nhập khẩu
Bên cạnh ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp, các doanh nghiệp “xanh” còn được miễn thuế nhập khẩu đối với:
- Máy móc, thiết bị chuyên dụng cho sản xuất xanh không sản xuất được trong nước
- Nguyên liệu, vật tư phục vụ cho sản xuất xanh
- Dây chuyền công nghệ tiết kiệm năng lượng
Doanh nghiệp “công nghệ” hưởng lợi gì từ thuế doanh nghiệp 2025?
Định nghĩa doanh nghiệp “công nghệ”
Theo chính sách thuế doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp “công nghệ” được định nghĩa là doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực:
- Công nghệ thông tin và phần mềm
- Trí tuệ nhân tạo (AI) và học máy
- Internet vạn vật (IoT)
- Dữ liệu lớn (Big Data) và điện toán đám mây
- Blockchain và Fintech
- Công nghệ sinh học và y tế số
- Robotics và tự động hóa
Ưu đãi thuế suất và miễn giảm thuế
Doanh nghiệp “công nghệ” sẽ được hưởng các ưu đãi thuế:
- Thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm đầu hoạt động
- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm đầu
- Giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo
- Đối với startup công nghệ: miễn thuế trong 5 năm đầu kể từ khi có thu nhập chịu thuế
Ưu đãi đặc biệt cho hoạt động R&D
Một trong những điểm nổi bật nhất trong chính sách thuế 2025 dành cho doanh nghiệp công nghệ là các ưu đãi đặc biệt cho hoạt động R&D:
- Được khấu trừ 200% chi phí R&D khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
- Miễn thuế thu nhập cá nhân cho nhân viên R&D có trình độ cao (tiến sĩ, chuyên gia công nghệ)
- Được trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ lên đến 10% thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế
Ngoài ra, lợi nhuận từ chuyển giao công nghệ và sở hữu trí tuệ cũng được hưởng thuế suất ưu đãi 10%.
Ưu đãi cho thu hút nhân tài
Để hỗ trợ doanh nghiệp công nghệ thu hút nhân tài, chính sách thuế 2025 còn bao gồm:
- Giảm 50% thuế thu nhập cá nhân cho chuyên gia công nghệ cao, kỹ sư phần mềm trong 5 năm
- Cho phép khấu trừ 150% chi phí đào tạo chuyên sâu về công nghệ
- Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ quyền chọn mua cổ phiếu (ESOP) tại các startup công nghệ
Ngành hàng được ưu ái nhất trong chính sách thuế 2025
Trong số các lĩnh vực “xanh” và “công nghệ”, một số ngành được ưu đãi đặc biệt trong chính sách thuế 2025:
- Năng lượng tái tạo: Thuế suất 10% trong toàn bộ thời gian thực hiện dự án, miễn thuế 5 năm, giảm 50% trong 10 năm tiếp theo
- Trí tuệ nhân tạo và dữ liệu lớn: Thuế suất 5% trong 10 năm đầu, miễn thuế 6 năm
- Công nghệ sinh học và vật liệu mới: Thuế suất 10%, miễn thuế 4 năm, giảm 50% trong 9 năm
- Nông nghiệp công nghệ cao và bền vững: Miễn thuế trong 5 năm đầu và giảm 50% trong 10 năm tiếp theo
- Phần mềm và dịch vụ CNTT: Thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm
Thủ tục khai báo thuế doanh nghiệp 2025 có gì mới?
Để tạo thuận lợi cho doanh nghiệp “xanh” và doanh nghiệp “công nghệ” được hưởng các ưu đãi, thủ tục khai báo thuế 2025 cũng có nhiều cải tiến:
Khai báo trực tuyến thông minh
- 100% thủ tục thuế được thực hiện trên nền tảng số
- Áp dụng AI để phân loại và xử lý hồ sơ thuế tự động
- Cung cấp công cụ tính toán thuế thông minh cho doanh nghiệp
Chứng nhận ưu đãi thuế đơn giản hóa
- Hồ sơ chứng nhận đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế được đơn giản hóa
- Thời gian xử lý hồ sơ rút ngắn còn 15 ngày (từ 30 ngày)
- Áp dụng cơ chế “một cửa” cho doanh nghiệp “xanh” và “công nghệ”
Kiểm tra thuế theo mức độ rủi ro
- Chỉ tiến hành kiểm tra thuế với các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao
- Áp dụng công nghệ phân tích dữ liệu để đánh giá rủi ro thuế
- Đối với doanh nghiệp “xanh” và “công nghệ” tuân thủ tốt: giảm tần suất kiểm tra còn 1 lần/3 năm
Dịch vụ khai báo thuế cho doanh nghiệp “xanh” và “công nghệ”
Để tận dụng tối đa các ưu đãi thuế, nhiều doanh nghiệp “xanh” và “công nghệ” tìm đến các dịch vụ khai báo thuế chuyên nghiệp. Các dịch vụ này thường cung cấp:
- Tư vấn xác định tư cách doanh nghiệp “xanh” hoặc “công nghệ” theo quy định
- Hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ chứng minh đủ điều kiện hưởng ưu đãi
- Tính toán và khai báo thuế tối ưu để tận dụng các ưu đãi
- Lập kế hoạch thuế dài hạn phù hợp với lộ trình phát triển của doanh nghiệp
- Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế
Chi phí cho dịch vụ khai báo thuế thường từ 5-15 triệu đồng/năm tùy quy mô doanh nghiệp, nhưng có thể giúp doanh nghiệp tiết kiệm được số tiền thuế lớn hơn nhiều lần. Bạn có thể tham khảo các khoản giảm trừ thuế tại đây!
Làm thế nào để tận dụng tối đa ưu đãi thuế 2025?
Để tận dụng tối đa các ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp “xanh” và “công nghệ”, các doanh nghiệp nên:
- Rà soát hoạt động kinh doanh: Đánh giá xem doanh nghiệp có đủ điều kiện để được xác định là doanh nghiệp “xanh” hoặc “công nghệ” không
- Hoạch định đầu tư: Cân nhắc đầu tư vào các lĩnh vực được ưu đãi cao
- Xây dựng hệ thống quản lý chi phí R&D: Để đảm bảo hạch toán đúng và đủ các chi phí R&D được ưu đãi
- Tìm kiếm chứng chỉ xanh: Đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực môi trường, việc có các chứng chỉ ISO 14001 hoặc chứng chỉ xanh khác sẽ giúp dễ dàng chứng minh đủ điều kiện hưởng ưu đãi
- Tham vấn chuyên gia thuế: Hợp tác với các chuyên gia tư vấn thuế để được hướng dẫn cụ thể về cách áp dụng các ưu đãi
Chính sách thuế doanh nghiệp 2025 mở ra cơ hội “vàng” cho các doanh nghiệp “xanh” và doanh nghiệp “công nghệ” tại Việt Nam. Những ưu đãi đặc biệt về thuế suất, miễn giảm thuế, khấu hao và khấu trừ chi phí không chỉ giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng tài chính mà còn khuyến khích đầu tư vào công nghệ và phát triển bền vững.
Bằng cách nắm bắt và tận dụng hiệu quả các ưu đãi thuế này, doanh nghiệp có thể tăng cường khả năng cạnh tranh, thúc đẩy đổi mới sáng tạo và góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế Việt Nam trong thời đại số và biến đổi khí hậu.
Lưu ý: Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Vui lòng tham khảo ý kiến của chuyên gia tư vấn thuế hoặc cơ quan thuế để áp dụng chính xác các quy định thuế hiện hành cho doanh nghiệp của bạn.
