Vậy là theo quy định mới nhất từ Nghị định 123 doanh nghiệp sẽ phải gửi hoá đơn điện tử lên cơ quan thuế do những ràng buộc về quy định chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.
Doanh nghiệp chuyển hoá đơn điện tử lên cơ quan thuế theo những hình thức nào ??
Theo như Nghị định 123 quy định về 2 hình thức hóa đơn mà doanh nghiệp phải nộp lên cơ quan thuế như sau:
Với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan Thuế: doanh nghiệp, người nộp thuế sau khi nhập liệu, xuất hóa đơn sẽ thực hiện ký số và gửi hóa đơn lên cơ quan Thuế để cấp mã, sau đó gửi hóa đơn cho người mua. Như vậy ngay tại thời điểm xuất hóa đơn, doanh nghiệp đã phải gửi hóa đơn lên cơ quan thuế để cấp mã mới có giá trị pháp lý.
với hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan Thuế: thực hiện chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan Thuế theo 2 phương thức:
– Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử theo Mẫu số 01/TH-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123. Nộp cùng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng (theo tháng hoặc quý), áp dụng với một số doanh nghiệp loại hình kinh doanh đặc thù.
– Chuyển đầy đủ nội dung hóa đơn áp dụng đối với trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: Người bán sau khi lập đầy đủ các nội dung trên hóa đơn gửi hóa đơn cho người mua và đồng thời gửi hóa đơn cho cơ quan thuế (chậm nhất là trong cùng ngày gửi cho người mua).
Có thể thấy với việc hầu hết doanh nghiệp khi xuất hóa đơn phải thực hiện chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế thì các thao tác thường làm như lùi ngày cách số sẽ khó khả thi do thời điểm chuyển dữ liệu cùng thời điểm hoặc cùng ngày lập hóa đơn. Mặt khác, chiếu theo quy định tại Điều 30 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm quy định về chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử có đưa ra các mức xử phạt vi phạm hành chính nếu doanh nghiệp chậm chuyển hoặc không chuyển dữ liệu hóa đơn đến cơ quan Thuế. Chi tiết doanh nghiệp có thể tham khảo nội dung bài viết tại đây.
Mức xử phạt khi chậm chuyển hóa đơn điện tử lên cơ quan thuế
Theo quy định tại Điều 30 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt hành vi vi phạm quy định về chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử lên cơ quan thuế như sau:
- Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế quá hạn 01 – 05 ngày làm việc phạt từ 02 – 05 triệu đồng, 06 – 10 ngày làm việc 05 – 08 triệu đồng, 11 ngày làm việc trở lên 10 – 20 triệu đồng.
- Chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử không đầy đủ số lượng hóa đơn đã lập trong kỳ phạt từ 05 – 08 triệu đồng
- Không chuyển dữ liệu điện tử cho cơ quan thuế phạt từ 10 – 20 triệu đồng
Quý doanh nghiệp lưu ý, hành vi vi phạm quy định về chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử lên cơ quan thuế gồm có chuyển chậm quá thời hạn, chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử không đầy đủ, không chuyển dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế theo thời hạn quy định. Nên để hạn chế vấn đề này, doanh nghiệp cần cập nhật thời hạn chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế theo quy định theo từng đối tượng nêu trên (chuyển đầy đủ hay chuyển theo bảng tổng hợp).
Do đó doanh nghiệp cần làm việc với các Tổ chức cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử xây dựng các chức năng, tiện ích cảnh báo, nhắc nhở và hỗ trợ tự động việc chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử lên cơ quan thuế theo đúng thời hạn trên phần mềm hóa đơn điện tử.
Mong rằng thông qua bài viết trên sẽ giúp các doanh nghiệp cập nhật các chính sách mới về việc xuất hóa đơn đúng quy định khi chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123. Nếu có thêm thắc mắc, liên hệ ngay với ACC PRO để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời nhé.
