Việc nắm chắc được các thuật ngữ về thuế giúp ích rất nhiều cho doanh nghiệp trong quá trình kê khai cũng như nộp thuế đúng quy định của pháp luật nhất là những doanh nghiệp mới thành lập.
Vậy những thuật ngữ về thuế nào mà doanh nghiệp mới thành lập cần nắm ??
Bên dưới là 8 thuật ngữ vô cùng quan trọng trong thuế thu nhập doanh nghiệp mà theo ACC PRO bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần phải hiểu một cách chi tiết nhất:
Thuật ngữ thứ nhất “Lợi nhuận kế toán”: Doanh nghiệp có thể hiểu thuật ngữ này theo cách như sau. Lợi nhuận hoặc lỗ của một kỳ, trước khi trừ thuế thu nhập doanh nghiệp, được xác định theo quy định của chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán.
Thuật ngữ thứ hai “Thu nhập chịu thuế”: Có lẽ đây là thuật ngữ mà doanh nghiệp mới thành lập sẽ thường xuyên bắt gặp khi tham gia kê khai và nộp thuế, theo đó thuật ngữ này được hiểu là thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của một kỳ, được xác định theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và là cơ sở để tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (hoặc thu hồi được).
Thuật ngữ thứ ba “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (hoặc thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp)”: Đây là thuật ngữ quan trọng nhất mà ACC PRO muốn nhấn mạnh với doanh nghiệp trong bài viết này. Trên thực tế, thuật ngữ này được hiểu là tổng chi phí thuế thu nhập hiện hành và chi phí thuế thu nhập hoãn lại (hoặc thu nhập thuế thu nhập hiện hành và thu nhập thuế thu nhập hoãn lại) khi xác định lợi nhuận hoặc lỗ của một kỳ.
Thuật ngữ thứ tư “Thuế thu nhập hiện hành”: Nói đến thuế thu nhập hiện hàng thì đây là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (hoặc thu hồi được) tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của năm hiện hành.
Thuật ngữ thứ năm “Thuế thu nhập hoãn lại phải trả”: Nghe tên thì hơi khó hiểu nhưng thực tế thuế thu nhập hoàn lại phải trả là loại thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp trong tương lai tính trên các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm hiện hành.
Thuật ngữ thứ sáu “Tài sản thuế thu nhập hoãn lại”: Khá khó hiểu như thuật ngữ trên nhưng đây là thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được hoàn lại trong tương lai tính trên các khoản:
- Khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ
- Khoản giá trị được khấu trừ chuyển sang các năm sau của các khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng
- Khoản giá trị được khấu trừ chuyển sang các năm sau của các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng.
Thuật ngữ thứ bảy “Chênh lệch tạm thời”: Nói về thuật ngữ này thì đây là khoản chênh lệch giữa giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hay nợ phải trả trong Bảng Cân đối kế toán và cơ sở tính thuế thu nhập của các khoản mục này. Chênh lệch tạm thời được thể hiện trong các trường hợp sau:
- Trường hợp chênh lệch tạm thời doanh nghiệp phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán.
- Trường hợp chênh lệch tạm thời mà doanh nghiệp được khấu trừ: Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh các khoản được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán.
Thuật ngữ cuối cùng “Cơ sở tính thuế thu nhập của một tài sản hay nợ phải trả”: Đây là thuật ngữ được hiểu như một giá trị tính cho tài sản hoặc nợ phải trả cho mục đích xác định thuế thu nhập doanh nghiệp.
Doanh nghiệp lưu ý: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ bao gồm chi phí thuế thu nhập hiện hành + chi phí thuế thu nhập hoãn lại và Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm thu nhập thuế thu nhập hiện hành + thu nhập thuế thu nhập hoãn lại.
Nếu vẫn còn thắc mắc về những thuật ngữ trên cũng như muốn tìm đơn vị ké toán thuế có thể giúp doanh nghiệp giải quyết những vấn đề thuế trên, hãy liên hệ ngay với ACC PRO để được tư vấn miễn phí và nhanh chóng.
