Chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp nhỏ và vừa là bước tiến quan trọng nhằm mở rộng quy mô kinh doanh và tiếp cận các chính sách hỗ trợ từ Nhà nước. Trong đó, lệ phí môn bài là một trong những loại phí doanh nghiệp cần chú ý. Vậy, doanh nghiệp nhỏ và vừa khi chuyển từ hộ kinh doanh có phải nộp lệ phí môn bài không? Sau thời gian miễn lệ phí, thời gian nộp được quy định ra sao? Bài viết dưới đây ACC PRO sẽ giải đáp chi tiết các câu hỏi này.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh có phải nộp lệ phí môn bài không?
Miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu
Theo khoản 9 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Trong thời gian này:
Nếu doanh nghiệp thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh, các đơn vị này cũng được miễn lệ phí môn bài trong cùng thời gian với doanh nghiệp chính.
Nộp lệ phí môn bài từ năm thứ tư
Khi hết thời gian miễn lệ phí môn bài (bắt đầu từ năm thứ tư kể từ ngày thành lập), doanh nghiệp chuyển đổi sẽ phải nộp lệ phí môn bài.
Thời gian nộp lệ phí môn bài sau khi hết thời gian miễn
Căn cứ điểm b khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời gian nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:
Kết thúc thời gian miễn lệ phí trong 6 tháng đầu năm
- Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày 30/7 của năm kết thúc thời gian miễn.
- Ví dụ: Doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài từ năm 2022 đến hết năm 2024. Nếu hết thời gian miễn vào tháng 6/2024, doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/7/2024.
Kết thúc thời gian miễn lệ phí trong 6 tháng cuối năm
- Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày 30/1 của năm tiếp theo.
- Ví dụ: Doanh nghiệp hết thời gian miễn lệ phí môn bài vào tháng 12/2024. Do đó, thời hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/1/2025.
Quy định khai và nộp lệ phí môn bài cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
Thời gian khai lệ phí môn bài
Theo điểm a khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh hoặc mới thành lập phải:
- Nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 của năm tiếp theo năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động kinh doanh.
- Nếu trong năm có thay đổi về vốn điều lệ, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 của năm tiếp theo năm có thay đổi.
Các mức lệ phí môn bài
- Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng/năm.
- Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2 triệu đồng/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1 triệu đồng/năm.
Quy định về các khoản thu khác thuộc ngân sách Nhà nước
Theo khoản 3 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, ngoài lệ phí môn bài, các khoản thu khác khai theo năm bao gồm:
- Thuế thu nhập cá nhân: Áp dụng cho cá nhân làm đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp khi phát sinh thu nhập chịu thuế.
- Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: Khai theo từng thửa đất và tổng hợp nếu có nhiều thửa đất trong cùng địa bàn cấp tỉnh.
- Tiền thuê đất, thuê mặt nước: Nộp hàng năm theo hợp đồng hoặc quyết định thuê đất.
Lưu ý quan trọng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh
- Tuân thủ thời hạn khai và nộp lệ phí môn bài: Nếu nộp chậm, doanh nghiệp sẽ phải chịu phạt theo quy định.
- Theo dõi thời gian miễn lệ phí môn bài: Hết thời gian miễn lệ phí, doanh nghiệp cần tính toán và thực hiện nghĩa vụ nộp phí đúng quy định.
- Cập nhật thông tin thay đổi: Nếu có thay đổi về vốn, địa chỉ kinh doanh, doanh nghiệp cần khai báo kịp thời với cơ quan thuế.
Kết luận
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được hưởng chính sách miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính khi mới thành lập. Tuy nhiên, sau thời gian miễn, doanh nghiệp cần nắm rõ thời gian và cách thức nộp lệ phí môn bài để tránh các vi phạm pháp luật về thuế.
