Thuế an sinh xã hội (Social Security Tax) là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của nhiều quốc gia, đóng vai trò thiết yếu trong việc tài trợ các chương trình hỗ trợ xã hội. Thuế này được thu từ thu nhập cá nhân và doanh nghiệp, nhằm đảm bảo sự bảo trợ tài chính cho người lao động khi họ nghỉ hưu, mắc bệnh, hoặc gặp các hoàn cảnh khó khăn. Bài viết dưới đây ACC PRO sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về thuế an sinh xã hội và những đặc điểm nổi bật của loại thuế này.
Thuế An sinh Xã hội
Thuế An sinh Xã hội, hay còn gọi là Social Security Tax, là một loại thuế đánh vào cả người sử dụng lao động và người lao động nhằm tài trợ cho chương trình An sinh xã hội. Thuế này được thu theo hình thức thuế biên chế theo Luật Bảo hiểm Liên bang (FICA) hoặc thuế tư doanh theo Luật Các khoản đóng tự kinh doanh (SECA) tại Mỹ.
Khoản thu từ thuế An sinh Xã hội được sử dụng để chi trả cho các trợ cấp hưu trí, khuyết tật và cứu trợ, phục vụ cho hàng triệu người dân Mỹ thông qua Chương trình Bảo hiểm Người già, Người sống sót và Người khuyết tật (OASDI), tên chính thức của An sinh xã hội ở Mỹ.
Đặc điểm của Thuế An sinh Xã hội
Thuế An sinh Xã hội áp dụng cho thu nhập của người lao động và người nộp thuế tự doanh. Người sử dụng lao động sẽ khấu trừ thuế này từ lương của nhân viên và chuyển cho chính phủ.
Tiền thu từ các nhân viên cho An sinh Xã hội không được phân bổ riêng cho từng cá nhân đang đóng góp, mà được sử dụng để chi trả cho những người về hưu trong một hệ thống “trả tiền khi bạn nghỉ việc”.
Thuế An sinh Xã hội cũng được thu nhằm hỗ trợ các cá nhân nhận quyền lợi từ chương trình, như quyền lợi dành cho góa phụ hoặc trẻ em phụ thuộc khi cha hoặc mẹ mất.
Tính đến năm 2020, thuế suất An sinh Xã hội là 12,4%. Trong đó, 6,2% do người sử dụng lao động nộp và 6,2% còn lại do nhân viên tự trả. Mức thuế suất này áp dụng cho tất cả các loại thu nhập của người lao động, bao gồm lương, tiền công và tiền thưởng.
Tuy nhiên, có một giới hạn thu nhập áp dụng cho thuế suất này. Trong năm 2020, thuế An sinh Xã hội chỉ được áp dụng cho thu nhập tối đa hàng năm là 137.700 USD. Mọi khoản thu nhập vượt quá mức này sẽ không phải chịu thuế An sinh Xã hội.
Thuế An sinh Xã hội cho người tự kinh doanh
Người tự kinh doanh cũng phải đóng thuế An sinh Xã hội từ thu nhập của mình. Vì Sở Thuế Vụ Mỹ (IRS) xem cá nhân tự kinh doanh vừa là chủ doanh nghiệp vừa là nhân viên, nên họ sẽ phải trả toàn bộ thuế An sinh Xã hội với mức 12,4%. Thuế An sinh Xã hội áp dụng cho tất cả các khoản thu nhập ròng lên đến giới hạn thu nhập quy định.
Thuế tự doanh bao gồm thuế An sinh Xã hội và thuế Medicare (bảo hiểm sức khỏe). Tính đến năm 2020, tổng thuế tự doanh là 15,3% (12,4% cho An sinh Xã hội và 2,9% cho Medicare). Tuy nhiên, thuế tự doanh chỉ được tính trên 92,35% thu nhập ròng từ hoạt động kinh doanh.
Ví dụ: John, người điều hành một doanh nghiệp tư vấn nhân sự, có tổng thu nhập ròng trong năm là 200.000 USD sau khi trừ chi phí. Thuế suất thuế tự doanh của anh sẽ được tính trên 92,35% x 200.000 USD = 184.700 USD.
Vì số tiền này vượt quá giới hạn tính thuế, hóa đơn thuế của anh sẽ là 15,3% x 132.900 USD (mức giới hạn) = 21.068,01 USD. John có thể yêu cầu khấu trừ cho một nửa số thuế tự doanh của mình, tức là 21.068,01 USD / 2 = 10.534,05 USD. Thực tế, anh sẽ được hoàn lại phần tiền thuế mà mình đã nộp cho quyền lợi sử dụng lao động (6,2% cho An sinh Xã hội + 1,45% cho Medicare = 7,65%).
Các đối tượng miễn giảm thuế
Không phải mọi cá nhân đều phải nộp thuế An sinh Xã hội. Thuế này sẽ được miễn cho những nhóm cụ thể, bao gồm:
- Thành viên của nhóm tôn giáo phản đối nhận trợ cấp An sinh xã hội khi nghỉ hưu, bị khuyết tật hoặc sau khi qua đời.
- Người không cư trú: những cá nhân không phải là công dân hoặc cư dân hợp pháp của Mỹ, chẳng hạn như sinh viên tạm thời.
- Người không cư trú làm việc tại Mỹ cho một chính phủ nước ngoài.
- Sinh viên được tuyển dụng tại trường học nơi họ theo học, miễn là công việc phụ thuộc vào việc tiếp tục ghi danh.
Thuế an sinh xã hội không chỉ là nghĩa vụ tài chính mà còn là cơ sở quan trọng giúp bảo đảm quyền lợi cho người lao động trong các trường hợp rủi ro về sức khỏe và hưu trí. Việc nắm vững các đặc điểm của thuế an sinh xã hội sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về vai trò của loại thuế này trong việc duy trì sự ổn định và bảo vệ quyền lợi của bản thân cũng như xã hội.
