Hoạt động thương mại điện tử không chỉ mở ra nhiều cơ hội kinh doanh mà còn đặt ra thách thức lớn trong việc quản lý thuế. Để đảm bảo nguồn thu ngân sách và sự công bằng trong đóng góp thuế, Nhà nước đã áp dụng các biện pháp truy thu thuế đối với cá nhân và tổ chức kinh doanh trên các nền tảng trực tuyến. Bài viết này ACC PRO sẽ giúp bạn hiểu rõ truy thu thuế sàn thương mại điện tử từ năm nào, cùng các quy định chi tiết về thuế thương mại điện tử năm 2025.
Truy thu thuế sàn thương mại điện tử từ năm nào?
Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc truy thu thuế áp dụng cho các trường hợp người nộp thuế không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ khai, nộp thuế hoặc khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp. Thời hạn truy thu cụ thể như sau:
- Trong vòng 10 năm: Đối với các khoản thuế thiếu hoặc thuế trốn nhưng đã hết thời hiệu xử phạt hành chính.
- Toàn bộ thời gian: Nếu người nộp thuế không đăng ký mã số thuế, thì cơ quan thuế có thể truy thu toàn bộ số thuế trốn từ thời điểm bắt đầu hoạt động kinh doanh.
Hoạt động thương mại điện tử nào chịu thuế?
Hoạt động thương mại điện tử được hiểu theo Nghị định 52/2013/NĐ-CP là việc thực hiện một phần hoặc toàn bộ quy trình kinh doanh bằng phương tiện điện tử có kết nối Internet, mạng viễn thông di động. Điều này bao gồm:
- Bán hàng qua các sàn thương mại điện tử.
- Cung cấp dịch vụ, sản phẩm số trên các nền tảng trực tuyến.
- Thu nhập từ nội dung số như sách điện tử, âm nhạc, video, phần mềm.
Cập nhật quy định thuế thương mại điện tử năm 2025
Quy định về đối tượng nộp thuế
Theo Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn:
- Nhà cung cấp ở nước ngoài: Nếu cung cấp dịch vụ qua các nền tảng số cho khách hàng tại Việt Nam, nhà cung cấp phải trực tiếp hoặc ủy quyền đăng ký, khai, nộp thuế tại Việt Nam.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
- Các sàn thương mại điện tử trong nước sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh.
- Nếu không thuộc diện khấu trừ, cá nhân phải tự khai và nộp thuế.
Mức doanh thu chịu thuế
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2026, mức doanh thu chịu thuế sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm, theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024.
Thời điểm có hiệu lực
- 01/01/2025: Quy định về khai, nộp thuế đối với nhà cung cấp nước ngoài có hiệu lực.
- 01/01/2026: Áp dụng mức doanh thu mới (200 triệu đồng/năm) để xác định đối tượng không chịu thuế GTGT.
Hướng dẫn nguyên tắc tính thuế
Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được quy định như sau:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ sử dụng để kinh doanh, tiêu dùng tại Việt Nam, không phân biệt nơi cung cấp.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng cho thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc từ nước ngoài nhưng chi trả cho cá nhân cư trú tại Việt Nam.
Mức phạt và biện pháp xử lý khi vi phạm
Nếu không tuân thủ quy định khai, nộp thuế, các cá nhân và tổ chức sẽ bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cụ thể:
- Phạt tiền:
- 1 lần số thuế trốn nếu có tình tiết giảm nhẹ.
- Lên đến 3 lần số thuế trốn nếu có từ 3 tình tiết tăng nặng trở lên.
- Biện pháp khắc phục:
- Nộp đủ số thuế còn thiếu và tiền chậm nộp.
- Điều chỉnh số thuế đầu vào hoặc số lỗ nếu kê khai sai.
Thời hiệu truy thu thuế đối với thương mại điện tử
Căn cứ Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, thời hiệu truy thu được quy định như sau:
- 2 năm: Đối với vi phạm thủ tục thuế.
- 5 năm: Đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế hoặc trốn thuế nhưng chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự.
- 10 năm: Đối với khoản thuế thiếu hoặc trốn thuế phát hiện sau thời hiệu xử phạt.
Kết luận
Hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử không chỉ mang lại lợi ích kinh tế mà còn đi kèm trách nhiệm tuân thủ các quy định pháp luật về thuế. Việc hiểu rõ quy định về truy thu thuế sàn thương mại điện tử sẽ giúp các cá nhân và tổ chức kinh doanh tránh được các rủi ro pháp lý và chi phí không đáng có.
