Khi thực hiện giao dịch chuyển nhượng đất trong năm 2024, một trong những yếu tố quan trọng mà người bán cần quan tâm là thuế thu nhập cá nhân chuyển nhượng đất năm 2024. Việc nắm rõ mức thuế cần phải nộp sẽ giúp bạn chuẩn bị tài chính, đồng thời đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật hiện hành. Bài viết dưới đây ACC PRO sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mức thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho các giao dịch chuyển nhượng đất trong năm 2024.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ chuyển nhượng đất năm 2024 là bao nhiêu?
Dựa trên quy định tại Khoản 2 Điều 12 Thông tư 111/2013/TT-BTC, đã được sửa đổi bởi Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản năm 2024 được xác định theo nguyên tắc sau:
Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
Điều 12 quy định rằng thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản chịu thuế suất là 2% tính trên giá chuyển nhượng hoặc giá cho thuê lại bất động sản. Điều này áp dụng cho mọi giao dịch mua bán hoặc chuyển nhượng bất động sản giữa các cá nhân, bao gồm cả chuyển nhượng quyền sở hữu nhà và quyền sử dụng đất.
Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
Thời điểm tính thuế phụ thuộc vào nội dung của hợp đồng chuyển nhượng:
- Nếu hợp đồng không quy định bên mua sẽ chịu trách nhiệm nộp thuế thay cho bên bán, thì thuế sẽ được tính ngay khi hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.
- Nếu hợp đồng có thỏa thuận rằng bên mua sẽ nộp thuế thay cho bên bán, thời điểm tính thuế là khi làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng bất động sản.
- Trong trường hợp chuyển nhượng bất động sản hình thành trong tương lai (nhà ở, công trình xây dựng tương lai), thuế sẽ được tính tại thời điểm cá nhân nộp hồ sơ khai thuế với cơ quan thuế.
Cách tính thuế TNCN chuyển nhượng đất năm 2024
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Giá chuyển nhượng x Thuế suất 2%
Ví dụ: Nếu bạn chuyển nhượng một lô đất với giá 5 tỷ đồng, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp sẽ là:
5 tỷ đồng x 2% = 100 triệu đồng.
Lưu ý: Quy định này chỉ áp dụng cho cá nhân cư trú tại Việt Nam.
Các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng đất năm 2024
Theo Điều 4 Luật Thuế TNCN 2007, được sửa đổi bổ sung bởi khoản 3 Điều 2 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 2014 và khoản 2 Điều 1 Luật Thuế TNCN sửa đổi 2012, các trường hợp sau đây sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng đất:
- Chuyển nhượng giữa các thành viên gia đình
Chuyển nhượng bất động sản giữa vợ chồng, cha mẹ với con cái, cha mẹ nuôi với con nuôi, cha mẹ chồng với con dâu, cha mẹ vợ với con rể, ông bà nội ngoại với cháu, anh chị em ruột với nhau. - Chuyển nhượng bất động sản duy nhất
Cá nhân chỉ có một bất động sản duy nhất (nhà ở hoặc đất ở) và thực hiện chuyển nhượng sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. - Nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản
Thu nhập từ thừa kế hoặc quà tặng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình (vợ chồng, cha mẹ, con cái, ông bà, cháu) cũng được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Xem thêm: Các loại Thuế, Phí, Lệ phí cần phải đóng khi Bán nhà 2024
Thủ tục khai miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng đất
Theo Quyết định 2780/QĐ-BTC năm 2023 về sửa đổi, bổ sung thủ tục hành chính lĩnh vực thuế, thủ tục khai miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng đất bao gồm các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị và nộp hồ sơ miễn thuế
Cá nhân chuyển nhượng bất động sản thuộc diện miễn thuế chuẩn bị hồ sơ và nộp tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế nơi có bất động sản. Trong trường hợp địa phương chưa thực hiện quy chế một cửa liên thông, hồ sơ sẽ được nộp trực tiếp tại Văn phòng Đăng ký quyền sử dụng đất.
Bước 2: Tiếp nhận hồ sơ tại cơ quan thuế
- Nếu nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua bưu điện, cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và giải quyết theo quy định.
- Nếu nộp hồ sơ qua giao dịch điện tử, cơ quan thuế sẽ xử lý thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử.
Bước 3: Giải quyết hồ sơ và trả kết quả
Cơ quan thuế sẽ kiểm tra, xác nhận hồ sơ miễn thuế và trả kết quả cho cá nhân nộp thuế.
Quy trình này giúp đảm bảo cá nhân được hưởng quyền miễn thuế theo đúng quy định, giảm bớt gánh nặng tài chính khi thực hiện các giao dịch bất động sản.Nắm vững mức thuế thu nhập cá nhân chuyển nhượng đất năm 2024 sẽ giúp bạn thực hiện giao dịch bất động sản một cách minh bạch và hiệu quả. Hiểu rõ về các quy định thuế không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn giúp tối ưu hóa chi phí khi bán hoặc chuyển nhượng đất đai trong năm nay.
