Chỉ hơn hai tháng nữa là chúng ta lại kết thúc một năm 2022 đầy biến động vì dư âm từ đại dịch Covid 19, do đó những thủ tục mà doanh nghiệp cần phải hoàn tất với cơ quan thuế trước tết cũng được quan tâm nhiều hơn.
Với những doanh nghiệp lâu năm thì quá quen thuộc những với những doanh nghiệp mới thành lập thì cuối năm là thời điểm bận bịu nhất khi kinh doanh đẩy mạnh để về đích với các chỉ tiêu doanh số được giao. Bên cạnh đó, các công việc của kế toán cũng vô cùng bận rộn trước khi bước vào kỳ nghỉ Tết. Bài viết dưới đây ACC PRO sẽ thống kê lại toàn bộ công việc của kế toán cuối năm 2022 và đầu năm 2023 để doanh nghiệp hoàn thành tốt công việc nhất có thể nhé.
Những việc doanh nghiệp cần làm với cơ quan thuế trước tết sẽ bao gồm những gì ??
Doanh nghiệp phải đối chiếu công nợ với cơ quan thuế
Đây là một trong những công việc quan trọng cần làm cuối năm 2022 và đầu năm 2023 là đối chiếu công nợ, đồng thời nếu có sự chênh lệch cũng phải có phương án để tìm ra nguyên nhân. Nguyên nhân thường có thể là do người mua hay người bán hạch toán thiếu. Doanh nghiệp cần tìm ra nguyên nhân để xử lý kịp thời nếu không có thể có rủi ro về thuế.
Doanh nghiệp phải xác định công nợ phải thu khó đòi và trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi theo quy định
Một vài nguyên tắc dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp trong việc trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi theo quy định, doanh nghiệp nên nắm vững để hoàn thành công việc này:
- Quá hạn từ 6 tháng đến dưới 12 tháng: 30%
- Từ 1 năm tới dưới 2 năm: 50%; từ 2 năm tới dưới 3 năm: 70%;
- Từ 3 năm trở lên, trích lập đủ 100%.
Doanh nghiệp cần kiểm kê tài sản cuối năm
Vì tài sản là vô cùng quan trọng với doanh nghiệp, do vậy mà cuối năm cần dành thời gian để thực hiện công tác kiểm kê. Nguyên tắc là kiểm kê vào ngày cuối cùng của năm. Tuy nhiên để chủ động công việc doanh nghiệp có thể thực hiện trước hoặc sau, sau đó điều chỉnh theo số liệu theo thực tế phát sinh trong thời gian kiểm kê cho tới thời điểm kết thúc niên độ.
Kiểm tra hàng tồn kho hư hỏng, giảm giá trị
Quý doanh nghiệp cần thực hiện trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho và để làm được điều này cần phải dựa trên cơ sở xác định hàng tồn kho hư hỏng, giảm giá trị. Lưu ý rằng trong bảng trích lập thì xác định HTK giảm giá trị làm cơ sở trích lập phải chi tiết Tài khoản. Kế toán cũng cần lưu tâm đến các hạch toán nợ 632/Có 229 cho phần công việc này.
Hồ sơ trích lập dự phòng của doanh nghiệp
Hãy nhớ, mọi công việc của kế toán đều cần tuân thủ đúng các quy định của pháp luật, với việc trích lập dự phòng HTK cũng vậy, phải tuần thủ theo TT 48. Nếu không thì doanh nghiệp có thể gặp phải rủi ro bị loại trừ chi phí dự phòng giảm giá hàng tồn kho là cao.
Doanh nghiệp xử lý chênh lệch giữa kiểm kê và sổ sách với cơ quan thuế
Khi có bất kỳ những chênh lệch giữa kiểm kê và sổ sách, doanh nghiệp cần đưa ra phương án xử lý kịp thời. Đây là một trong những công việc vô cùng quan trọng kế toán cần làm cuối năm 2022 và đầu năm 2023.
Kiểm tra số dư tiền mặt của doanh nghiệp
Vì lượng tiền mặt dư sẵn sẽ giúp cho doanh nghiệp chủ động trong mọi hoạt động của mình. Tuy nhiên nếu số dư tiền mặt lớn mà có phát sinh lãi vay thì lãi vay khả năng bị loại trừ chi phí lãi vay. Do đó cuối năm doanh nghiệp cũng cần xem lại chỉ số này để có điều chỉnh phù hợp.
Đối chiếu số dư ngân hàng của doanh nghiệp
Để làm việc này doanh nghiệp cần gửi thư xác nhận hoặc đối chiếu qua sổ phụ ngân hàng làm thể nào tất cả số liệu phải khớp, nếu không cần tìm ra nguyên nhân và xử lý ngay lập tức.
Trích sẵn những chi phí phải trả
Quý doanh nghiệp mình nhớ nhé, những khoản chi phí đã phát sinh nhưng chưa đủ chứng từ, thì doanh nghiệp cần trích trước các khoản này. Bút toán cần thực hiện đó là: Nợ TK 6xx/Có TK 335
Những công việc còn lại, ACC PRO sẽ bổ sung trong phần tiếp theo của vấn đề này, đừng bỏ qua bài viết kế tiếp nhé !!
