Theo định kỳ, các kế toán viên sẽ cần thực hiện công việc nộp các loại báo cáo thuế. Tuy nhiên, thông tư, văn bản thuế thay đổi liên tục, dẫn đến dễ xảy ra nhầm lẫn, thiếu sót khi khai báo thuế. Vì vậy, bài viết này sẽ cung cấp đến bạn những thông tin liên quan đến thời hạn nộp báo cáo và tờ khai thuế.
Các loại báo cáo và tờ khai thuế cần phải nộp trong năm
Định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm doanh nghiệp cần nộp khá nhiều loại báo cáo và tờ khai thuế khác nhau. Các loại báo cáo thuế và tờ khai thuế cần phải nộp trong năm phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp và quy định của pháp luật thuế tại quốc gia của bạn. Tuy nhiên, dưới đây là một số báo cáo thuế và tờ khai thuế thường phải nộp trong năm:
- Tờ khai thuế TNCN (Thu nhập cá nhân): Được nộp hàng năm bởi các cá nhân có thu nhập chịu thuế.
- Báo cáo thuế GTGT (Giá trị gia tăng): Phải nộp báo cáo thuế GTGT cho những doanh nghiệp đã đăng ký đăng ký kinh doanh và bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ.
- Báo cáo thuế TNDN (Thu nhập doanh nghiệp): Phải nộp báo cáo thuế TNDN hàng năm để thông báo về thu nhập của doanh nghiệp và số thuế phải nộp.
- Báo cáo thuế TNCN (Thu nhập cá nhân) của người nước ngoài: Được nộp bởi những người nước ngoài làm việc trong quốc gia đó.
- Báo cáo thuế TTDN (Thuế tiêu thụ đặc biệt): Phải nộp báo cáo thuế TTDN hàng năm cho các doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh các sản phẩm đặc biệt như thuốc lá, rượu, bia, xăng dầu,…
- Báo cáo thuế TTĐB (Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp có mối quan hệ liên kết): Phải nộp báo cáo thuế TTĐB hàng năm cho các doanh nghiệp có mối quan hệ liên kết để xác định thuế phải nộp.
Doanh nghiệp bắt buộc phải hoàn thành và nộp các báo cáo, tờ khai thuế trên theo đúng quy định của pháp luật, nếu không sẽ bị xử phạt hành chính. Trong trường hợp, doanh nghiệp có phát sinh thêm những loại thuế, báo cáo khác chẳng hạn như: Thuế xuất nhập khẩu, thuế tài nguyên, thuế môi trường… thì doanh nghiệp phải bổ sung tờ khai để nộp.
Thời hạn nộp báo cáo và tờ khai thuế trong năm
Thời hạn nộp báo cáo thuế và tờ khai thuế trong năm phụ thuộc vào quy định của pháp luật thuế tại quốc gia của bạn. Tuy nhiên, dưới đây là một số thời hạn nộp các loại báo cáo thuế và tờ khai thuế phổ biến trong năm:
1. Thời hạn nộp tờ khai lệ phí (thuế) môn bài
Quy định thời hạn nộp tờ khai lệ phí (thuế) môn bài
Trước ngày 30/01 của năm sau năm thành lập, doanh nghiệp mới thành lập (hoặc chuyển đổi từ hộ kinh doanh) và mới bắt đầu sản xuất, kinh doanh cần tiến hành khai lệ phí (thuế) môn bài, nộp tờ khai cho cơ quan thuế.
Doanh nghiệp chỉ cần nộp tờ khai lệ phí môn bài 1 lần duy nhất khi mới thành lập, trừ một số trường hợp sau:
- Trong năm có sự thay đổi về vốn điều lệ đã đăng ký;
- Thành lập mới hoặc chấm dứt hoạt động của chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh.
Các trường hợp miễn lệ phí môn bài
Doanh nghiệp được miễn nộp lệ phí (thuế) môn bài trong các trường hợp sau:
- Đối với doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể:
- Được miễn lệ phí (thuế) môn bài trong 3 năm đầu (tính từ ngày được cấp giấy phép kinh doanh);
- Trong thời hạn được miễn thuế môn bài, nếu doanh nghiệp thành lập đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) thì đơn vị phụ thuộc đó cũng được miễn lệ phí môn bài.
- Các doanh nghiệp thông thường khác được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc mới bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
2. Thời hạn nộp báo cáo và tờ khai thuế GTGT & thuế TNCN
Báo cáo thuế GTGT (Giá trị gia tăng): Thời hạn nộp báo cáo thuế GTGT phụ thuộc vào quy định của pháp luật thuế tại quốc gia của bạn. Thường thời hạn nộp báo cáo là trước ngày 30 tháng 4 hoặc trước ngày 31 tháng 5 hàng năm.
Báo cáo thuế TNCN (Thu nhập cá nhân) của người nước ngoài: Thời hạn nộp phụ thuộc vào quy định của pháp luật thuế tại quốc gia của bạn. Thường thời hạn nộp báo cáo là trước ngày 30 tháng 6 hàng năm.
Trong tháng/quý, dù doanh nghiệp có phát sinh hay không phát sinh doanh thu, không phát sinh khấu trừ thuế TNCN vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN theo quy định;
Thời hạn nộp báo cáo thuế, tờ khai thuế từng lần phát sinh: Chậm nhất ngày thứ 10 (tính từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế).
3. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được quy định theo Luật Thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn liên quan.
Theo đó, thời hạn nộp tờ khai quyết toán TNDN là vào ngày 30/6 hàng năm đối với các doanh nghiệp hoạt động theo lịch năm tài chính từ 1/1 đến 31/12.
Tuy nhiên, trong trường hợp doanh nghiệp có nhu cầu điều chỉnh hoặc bổ sung thông tin trên tờ khai sau khi đã nộp, thì thời hạn nộp lại tờ khai được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp tờ khai quyết toán ban đầu.
4. Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Quy định nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
- Ngoại trừ doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế thì phải báo cáo theo tháng, còn lại đa số tất cả doanh nghiệp đều nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý;
- Trường hợp chưa sử dụng hóa đơn cũng phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn;
- Doanh nghiệp mới thành lập, chưa thông báo phát hành hóa đơn thì chưa cần làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
- Đối với doanh nghiệp nộp báo cáo theo quý: Chậm nhất ngày 30 tháng đầu tiên của quý sau;
- Đối với doanh nghiệp nộp báo cáo theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng sau.
Ví dụ: Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 3/2021 chậm nhất là ngày 30/10/2021.
Trên đây là chi tiết thời hạn nộp 4 loại báo cáo thuế và tờ khai thuế trong năm. Bạn nên lưu ý cách thực hiện báo báo và thời gian nộp báo cáo và tờ khai thuế để tránh những sai sót không đáng có.
Nếu bạn đang là một trong những trường hợp còn có thắc mắc hoặc cần tư vấn thì hãy liên hệ ngay với ACCPRO để được giải đáp nhé.
