Bước sang đầu năm 2025, việc tuân thủ đúng thời hạn kê khai thuế là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu đối với doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh. Kê khai thuế không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn góp phần đảm bảo sự minh bạch và uy tín trong hoạt động kinh doanh. Dưới đây là những mốc thời gian và quy định chi tiết cần nắm vững để tránh các rủi ro không đáng có. Cùng ACC PRO tìm hiểu ngay sau đây!
Các Mốc Thời Gian Kê Khai Thuế Quan Trọng Đầu Năm 2025
Tờ Khai Thuế Môn Bài
Tờ khai thuế môn bài là bước đầu tiên doanh nghiệp cần thực hiện trong năm mới. Theo quy định tại khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn kê khai được xác định như sau:
- Đối với doanh nghiệp mới thành lập (bao gồm doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh), hoặc thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh:
Hạn chót nộp tờ khai là ngày 30/01/2025. - Trong trường hợp có thay đổi vốn trong năm 2024:
Hạn chót kê khai các thay đổi liên quan đến lệ phí môn bài cũng là 30/01/2025. - Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh: Không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ tự động xác định doanh thu dựa trên hồ sơ khai thuế và thông báo số lệ phí môn bài phải nộp.
Lưu ý quan trọng:
Ngày 30/01/2025 trùng với lịch nghỉ Tết Âm lịch. Do đó, hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài được dời sang ngày 03/02/2025, theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Tờ Khai Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)
Tờ khai thuế GTGT có hai chu kỳ kê khai chính là theo tháng và theo quý. Thời hạn kê khai cụ thể như sau:
- Đối với kỳ kê khai tháng 12/2024:
Hạn chót nộp tờ khai là 20/01/2025. - Đối với kỳ kê khai quý 4/2024:
Hạn cuối cùng để nộp tờ khai là 03/02/2025, do trùng lịch nghỉ lễ.
Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
Thời hạn kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tương tự thuế GTGT, cụ thể như sau:
- Đối với kỳ kê khai tháng 12/2024:
Thời hạn nộp là 20/01/2025. - Đối với kỳ kê khai quý 4/2024:
Hạn cuối để nộp là 03/02/2025.
Tờ Khai Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt (TTĐB), Thuế Tài Nguyên Và Thuế Bảo Vệ Môi Trường (BVMT)
- Kỳ kê khai tháng 12/2024: Hạn chót nộp tờ khai là 20/01/2025.
Lưu ý đặc biệt:
Đối với thuế tiêu thụ đặc biệt kê khai theo từng lần phát sinh, thời hạn kê khai là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Điều này nhằm đảm bảo việc thu thuế được thực hiện đúng với từng giao dịch cụ thể.
Gia Hạn Nộp Tờ Khai Thuế: Điều Kiện Và Thủ Tục
Trong trường hợp không thể nộp tờ khai thuế đúng hạn do các lý do bất khả kháng như thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn hoặc tai nạn, người nộp thuế có thể yêu cầu gia hạn nộp tờ khai theo Điều 46 Luật Quản lý Thuế 2019. Quy định gia hạn như sau:
Thời gian gia hạn:
- 30 ngày đối với kê khai thuế tháng, quý hoặc từng lần phát sinh.
- 60 ngày đối với hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
Thủ tục yêu cầu gia hạn:
- Người nộp thuế cần nộp văn bản đề nghị gia hạn trước thời hạn kê khai, nêu rõ lý do kèm xác nhận của chính quyền địa phương nơi xảy ra sự cố.
- Cơ quan thuế sẽ trả lời bằng văn bản trong vòng 03 ngày làm việc kể từ khi nhận được đề nghị.
Mức Xử Phạt Khi Nộp Chậm Tờ Khai Thuế
Việc chậm nộp tờ khai thuế sẽ bị xử phạt theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Các mức phạt cụ thể như sau:
- Phạt cảnh cáo: Chậm nộp từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng: Chậm nộp từ 6 đến 30 ngày.
- Phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng: Chậm nộp từ 31 đến 60 ngày.
- Phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng: Chậm nộp từ 61 đến 90 ngày hoặc không nộp tờ khai nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Phạt tiền từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng: Chậm nộp trên 90 ngày và có phát sinh số thuế phải nộp.
Lưu ý:
Mức phạt trên áp dụng cho tổ chức. Đối với cá nhân vi phạm, mức phạt sẽ bằng 50% mức phạt của tổ chức.
Thời hạn kê khai thuế đầu năm 2025 là những mốc quan trọng mà doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần ghi nhớ để thực hiện đúng trách nhiệm tài chính và tránh các rủi ro pháp lý. Việc tuân thủ đúng thời gian không chỉ đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định mà còn góp phần xây dựng sự minh bạch và uy tín trong quản lý thuế.
Hãy chủ động lên kế hoạch kê khai thuế sớm, đặc biệt trong giai đoạn Tết Âm lịch để tránh trường hợp bị phạt hoặc bỏ sót nghĩa vụ quan trọng. Sự chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ giúp bạn khởi đầu năm mới một cách suôn sẻ và hiệu quả!
