Thời gian hoàn thuế luôn là mối quan tâm lớn của doanh nghiệp khi lập hồ sơ hoàn. Việc nắm rõ các quy định mới về thời gian, quy trình xử lý và nguyên nhân chậm trễ sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong kế hoạch tài chính. Hãy cùng ACCPRO khám phá chi tiết về thời gian được hoàn thuế trong các trường hợp thường gặp.
Hoàn thuế là gì?
Hoàn thuế là quá trình cơ quan thuế hoàn trả một phần hoặc toàn bộ số tiền thuế mà cá nhân hoặc tổ chức đã nộp nhưng thuộc diện được hoàn theo quy định của pháp luật.
Việc hoàn thuế thường diễn ra trong các trường hợp dưới đây:
- Quá mức: Khi số tiền thuế mà người nộp thuế đã trả vượt quá số thuế phải nộp theo quy định.
- Sai sót: Khi có sai sót trong việc tính toán thuế, dẫn đến việc nộp thuế nhiều hơn cần thiết.
- Miễn thuế hoặc giảm thuế: Trong một số trường hợp, người nộp thuế có thể đủ điều kiện để được miễn hoặc giảm thuế, dẫn đến việc hoàn trả số tiền đã nộp.
- Chi phí hợp lệ: Khi người nộp thuế chứng minh rằng họ đã chi tiêu cho các mục đích được phép khấu trừ thuế.
Các trường hợp được hoàn thuế
Không phải mọi khoản thuế đều có thể xin hoàn mà cần căn cứ vào từng quy định cụ thể. Theo Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn, những trường hợp phổ biến được hoàn thuế bao gồm:
Thuế GTGT:
- Nộp thừa do kê khai nhầm hoặc do cơ quan thuế quyết toán.
- Hoàn thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết sau nhiều kỳ, đặc biệt đối với doanh nghiệp xuất khẩu.
- Hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu: khi có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên.
Thuế TTĐB:
- Thuế xuất nhập khẩu nộp thừa khi có sai sót trong khai báo hoặc hàng hóa nhập khẩu sau đó tái xuất.
- Trường hợp hàng hóa bán trong nước đã nộp thuế TTĐB, nhưng người mua trả lại hàng thì được xem xét hoàn số thuế tương ứng.
- Nếu hàng chịu thuế TTĐB nhập khẩu nhưng sau đó tái xuất ra nước ngoài hoặc xuất vào khu phi thuế quan thì được hoàn lại thuế TTĐB.
Thuế TNCN:
- Cá nhân có số tiền thuế TNCN đã khấu trừ, tạm nộp lớn hơn số phải nộp theo quyết toán năm.
- Người nước ngoài chấm dứt cư trú tại Việt Nam khi kết thúc thời gian làm việc, cá nhân người nước ngoài quyết toán và có số thuế nộp thừa thì được hoàn trả.
- Cá nhân trong năm đã bị khấu trừ thuế nhưng tổng thu nhập tính thuế sau khi quyết toán chưa đến mức phải nộp thì được hoàn lại.
Quy định pháp luật về thời gian hoàn thuế
Thời gian hoàn thuế được quy định cụ thể, chi tiết tại:
- Luật Quản lý thuế 2019.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định về thủ tục hành chính thuế.
Theo quy định, thời gian hoàn thuế phụ thuộc vào loại hình hoàn thuế. Ngoài ra, nếu hồ sơ chưa đầy đủ hoặc cần bổ sung, thời hạn xử lý sẽ được kéo dài.
- Hoàn sau, kiểm tra trước: Doanh nghiệp lần đầu đề nghị hoàn thuế; doanh nghiệp từng bị xử lý về hành vi trốn thuế trong vòng 2 năm; doanh nghiệp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động hoặc chuyển giao; hồ sơ được xếp loại rủi ro cao về thuế; và các trường hợp xuất nhập khẩu nhưng không thanh toán qua ngân hàng theo đúng quy định.
- Hoàn trước, kiểm tra hồ sơ sau: Áp dụng cho trường hợp còn lại.
Thời gian hoàn thuế cụ thể theo từng trường hợp
Sau khi nắm được căn cứ pháp lý, doanh nghiệp cần quan tâm đến thời gian hoàn thuế thực tế trong từng tình huống. Mỗi hình thức hoàn thuế có thời hạn xử lý khác nhau, ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch dòng tiền của doanh nghiệp.
Hoàn thuế trước, kiểm tra sau (thời gian nhanh hơn)
Đây là hình thức tạo thuận lợi cho doanh nghiệp, thời gian hoàn thuế nhanh chóng hơn, thường áp dụng với:
- Doanh nghiệp xuất khẩu có lịch sử chấp hành tốt về thuế.
- Doanh nghiệp chưa từng bị xử phạt về trốn thuế, gian lận thuế.
Với trường hợp này, thời gian hoàn thuế theo Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan thuế phải ra quyết định hoàn thuế trong 06 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ. Sau khi hoàn thuế, cơ quan thuế vẫn có quyền kiểm tra hậu kiểm trong vòng 05 năm. Nếu phát hiện doanh nghiệp kê khai sai sẽ xử lý truy thu và phạt theo quy định.
Hoàn thuế sau khi kiểm tra hồ sơ (thời gian lâu hơn)
Hình thức này áp dụng với những trường hợp có dấu hiệu rủi ro cao hoặc doanh nghiệp chưa có lịch sử tuân thủ thuế minh bạch. Thời gian hoàn thuế phụ thuộc vào việc cơ quan thuế tiến hành kiểm tra thực tế hồ sơ, sổ sách và tình hình doanh nghiệp.
Thời hạn xử lý thường khoảng 40 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ. Trong giai đoạn này, doanh nghiệp cần hợp tác cung cấp chứng từ, giải trình kịp thời để tránh kéo dài thêm.
Các tình huống kéo dài thời gian xử lý và nguyên nhân
Trên thực tế, có nhiều trường hợp có thời gian hoàn thuế kéo dài ngoài khung quy định do các nguyên nhân như:
- Hồ sơ không đầy đủ, không hợp lệ, doanh nghiệp phải bổ sung nhiều lần.
- Thông tin kê khai chưa khớp với dữ liệu của cơ quan thuế hoặc hải quan.
- Doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao, cơ quan thuế cần tiến hành thanh tra kỹ lưỡng.
- Khối lượng hồ sơ lớn tại cơ quan thuế dẫn đến chậm trễ xử lý.
- Có tranh chấp hoặc dấu hiệu nghi vấn gian lận liên quan đến hoàn thuế.
Trong những trường hợp này, thời gian có thể kéo dài vượt quá 40 ngày, gây ảnh hưởng đến dòng tiền của doanh nghiệp.
Yếu tố ảnh hưởng đến thời gian hoàn thuế
Bên cạnh quy định pháp luật, thời gian hoàn thuế thực tế còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác. Doanh nghiệp có thể chủ động kiểm soát những điểm thuộc nội bộ, đồng thời cũng cần lưu ý đến các yếu tố khách quan từ phía cơ quan thuế. Cụ thể:
Yếu tố nội bộ doanh nghiệp:
- Chất lượng hồ sơ: Nếu hồ sơ nộp đầy đủ, rõ ràng và hợp lệ thì quy trình xét duyệt sẽ diễn ra nhanh hơn.
- Lịch sử tuân thủ thuế: Doanh nghiệp có quá trình chấp hành tốt nghĩa vụ thuế sẽ được áp dụng cơ chế hoàn trước, kiểm tra sau, rút ngắn đáng kể thời gian chờ.
Yếu tố từ phía Nhà nước:
- Loại hồ sơ hoàn thuế: Hoàn thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thường được xử lý nhanh hơn, trong khi hồ sơ hoàn thuế nhập khẩu thường phức tạp và kéo dài.
- Năng lực xử lý của cơ quan thuế: Tại các địa phương có số lượng hồ sơ lớn, nhân lực hạn chế thì việc giải quyết có thể chậm trễ hơn.
- Ứng dụng công nghệ thông tin: Hệ thống kê khai, nộp hồ sơ điện tử (eTax) giúp tiết kiệm thời gian so với nộp hồ sơ giấy truyền thống.
Thời gian hoàn thuế là một trong những yếu tố quyết định đến dòng tiền và kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp. Dựa trên quy định pháp luật hiện hành, thời gian có thể dao động từ 06 ngày đến 40 ngày và thậm chí lâu hơn nếu hồ sơ gặp vướng mắc. Nếu đang băn khoăn về thủ tục và thời gian hoàn thuế, hãy để ACCPRO hỗ trợ doanh nghiệp hoàn tất hồ sơ nhanh chóng, đúng quy định, giúp tiết kiệm thời gian và tối ưu dòng tiền.
