Quyết toán thuế TNDN cuối năm rất quan trọng do đó việc nắm vững thông tin cũng như lưu ý những điểm mấu chốt trong quá trình quyết toán là vô cùng cần thiết.
Quyết toán thuế TNDN cuối năm là gì và những thông tin quan trong kèm theo
Hiểu một cách đơn giản thì Quyết toán thuế TNDN cuối năm là việc doanh nghiệp phải khai báo nghĩa vụ thuế TNDN của doanh nghiệp mình cho năm tài chính đó.
Quyết toán thuế TNDN cuối năm đề cập đến việc doanh nghiệp kê khai tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế. Khai quyết toán thuế TNDN bao gồm khai quyết toán thuế năm và khai trong trường hợp có quyết định về việc doanh nghiệp giải thể, chia tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động, khi đó, cơ quan thuế ra quyết định quyết toán đến doanh nghiệp, mục đích chính để truy thu số thuế thu nhập doanh nghiệp.
Hồ sơ quyết toán thuế TNDN cuối năm
Quý doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế thu nhập cuối năm cần chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ sau:
- Báo cáo tài chính năm quyết toán, hoặc BCTC đến thời điểm có quyết định giải thể, chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động.
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu 03/TNDN và phụ lục đi kèm nếu có.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN cuối năm
Theo đó thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;”
Hiểu một cách đơn giản thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Quý doanh nghiệp lưu ý hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN cuối năm có thể được gia hạn ngày nộp thêm tối đa là 60 ngày. Để gia hạn thời gian nộp hồ sơ, người nộp thuế cần làm đơn đề nghị gia hạn (nộp trước khi hết hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế) trình bày rõ lý do đề nghị gia hạn, có xác nhận của Ủy ban nhân dân (xã, phường, thị trấn), hoặc công an (xã, phường, thị trấn) nơi phát sinh trường hợp được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận đề nghị, cơ quan thuế sẽ có văn bản trả lời cho người nộp thuế. Nếu cơ quan thuế không trả lời tức là yêu cầu gia hạn đã được chấp nhận.
9 điểm cần lưu tâm khi quyết toán thuế TNDN cuối năm
Với kinh nghiệm tham gia quyết toán thuế, bảo vệ và giải trình với các cơ quan thuế ở rất nhiều cuộc thanh tra thuế cho các doanh nghiệp, ACC PRO tổng hợp một số điểm cần lưu ý khi quyết toán thuế TNDN cuối năm như sau:
Chú ý đến những ghi chép về doanh thu
Quý doanh nghiệp nên chú ý về thời điểm ghi nhận doanh thu: Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, còn đối với hoạt động vận tải hàng không là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyển cho người mua và đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua.
Chú ý đến các khoản chi phí không được trừ
Căn cứ tại điều 4 thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015, sửa đổi bổ sung theo Thông tư 25/2018/TT-BTC), quy định cụ thể như sau: Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều 4, DN được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện như:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (Giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Quý doanh nghiệp cần rà soát lại các khoản chi phí của đơn vị mình xem có đủ hóa đơn, chứng từ; xem có hợp lý hay không.
Chú ý các khoản thuê nhà, thuê xe của cá nhân kinh doanh
Nếu doanh nghiệp có khoản chi phí liên quan tới thuê tài sản của cá nhân như thuê nhà, thuê xe… cần kiểm tra xem cá nhân đó có thuộc cá nhân kinh doanh hay không? Nếu thuộc đã thực hiện đủ nghĩa vụ thuế hay chưa?
Những điểm cần lưu ý còn lại ACC PRO sẽ bổ sung trong phần tiếp theo của vấn đề nay, quý doanh nghiệp có thể đón đọc để không bỏ lỡ những thông tin quan trọng khi quyết toán thuế TNDN cuối năm nhé.
