Không ít người lao động thắc mắc ai không phải đóng thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, cùng theo dõi bài viết dưới đây để có câu trả lời.
Thuế TNCN là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax) là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng trong, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.
Có 2 đối tượng phải nộp thuế TNCN: Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Cụ thể:
- Với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phân biệt nơi trả thu nhập)
- Với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam (không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập).
>>> Xem thêm: Hướng dẫn bổ sung quyết toán thuế TNCN năm 2023
Trường hợp nào không phải đóng thuế TNCN năm 2023
1. Cá nhân cư trú có thu nhập không đạt ngưỡng quy định
Khi tính thuế TNCN cư trú được chia thành 02 trường hợp:
- Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên;
- Cá nhân không ký hợp đồng lao động/ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng.
1. Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên
Theo quy định tại Điều 7, Khoản 1, 2, 3 của Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, những người cá nhân không có người phụ thuộc sẽ được miễn nộp thuế TNCN nếu tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công không vượt quá 11 triệu đồng mỗi tháng. Đối với thu nhập này, đã được trừ đi các khoản sau đây:
- Các khoản đóng bảo hiểm, đóng góp vào quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
- Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định của pháp luật.
- Các khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, bao gồm phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn trưa, và các khoản tương tự.
Cụ thể, cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên không đạt ngưỡng thu nhập chịu thuế sau đây thì không phải đóng thuế thu nhập cá nhân:
| Stt | Số người phụ thuộc | Thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công/tháng | Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công/năm |
|---|---|---|---|
| 1 | Không có người phụ thuộc | > 11 triệu đồng | > 132 triệu đồng |
| 2 | Có 01 người phụ thuộc | > 15,4 triệu đồng | > 184,8 triệu đồng |
| 3 | Có 02 người phụ thuộc | > 19,8 triệu đồng | > 237,6 triệu đồng |
| 4 | Có 03 người phụ thuộc | > 24,2 triệu đồng | > 290,4 triệu đồng |
| 5 | Có 04 người phụ thuộc | > 28,6 triệu đồng | > 343,2 triệu đồng |
| 6 | Có 05 người phụ thuộc | > 33 triệu đồng | > 396 triệu đồng |
2. Cá nhân không ký hợp đồng lao động/ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng
Tính đến thời điểm kiến thức cuối cùng của tôi vào tháng 1 năm 2022, không có thông tư nào có mã số 111/2013/TT-BTC. Tuy nhiên, tôi có thể giúp bạn phát triển một mô tả chi tiết hơn dựa trên thông tin bạn cung cấp:
Theo điều 25, khoản 1, điểm i của một thông tư không xác định, cá nhân có cư trú và ký hợp đồng lao động có thời hạn dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động sẽ phải nộp thuế TNCN với mức 10% trên tổng mức trả thu nhập, nếu mỗi lần nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công là từ 2 triệu đồng trở lên.
Chi tiết hơn về các trường hợp cụ thể bao gồm:
- Thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần:
- Cá nhân không phải nộp thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này.
- Thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên/lần:
- Nếu thu nhập này là duy nhất và không đạt đến mức phải nộp thuế, cá nhân có thể được miễn thuế.
- Để được miễn thuế, cá nhân cần phải cam kết theo mẫu 08/CK-TNCN. Cam kết này xác nhận rằng tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ gia cảnh không đạt đến mức phải nộp thuế.
Tóm lại, quy định này nhằm đảm bảo rằng cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ở mức cao hơn sẽ phải chịu trách nhiệm nộp thuế, nhưng cũng cung cấp một số loại giảm thuế hoặc miễn thuế dựa trên mức thu nhập và cam kết của cá nhân.
2. Cá nhân được miễn thuế thu nhập cá nhân
Điểm b khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế 2019 quy định:
2. Miễn thuế đối với các trường hợp sau đây:
[…]
b) Cá nhân có số tiền thuế phát sinh phải nộp hằng năm sau quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công từ 50.000 đồng trở xuống.
[…]
Ngoài ra điểm d khoản 1 Điều 51 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định về trường hợp người nộp thuế được miễn thuế TNCN như sau:
1. Các trường hợp người nộp thuế tự xác định số tiền được miễn thuế, giảm thuế:
[…]
d) Thuế thu nhập cá nhân: cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh số thuế phải nộp sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống.
[…]
Như vậy, cá nhân được miễn thuế TNCN khi có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh số thuế phải nộp sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống.
Như vậy, cá nhân được miễn thuế TNCN khi có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh số thuế phải nộp sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống.
Kết luận: Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, người lao động không phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu thu nhập chưa đạt ngưỡng quy định hoặc số thuế phải nộp sau quyết toán ≤ 50.000 đồng.
Bài viết trên đây là những thông tin mà Đại lý Thuế ACCPRO chia sẻ để giúp bạn biết được “Những ai không phải đóng thuế tncn năm 2023”. Nếu còn bất kỳ vướng mắc hay vấn đề nào còn chưa rõ cần được giải đáp, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ nhanh nhất nhé!
