Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một công cụ tài chính quan trọng nhằm góp phần cân đối ngân sách nhà nước và điều tiết thu nhập trong xã hội. Dưới đây là thông tin chi tiết về Luật Thuế TNCN năm 2025, các văn bản hướng dẫn kèm theo, cùng những thay đổi đáng chú ý trong quy định thuế TNCN áp dụng từ năm 2026. Việc hiểu rõ những quy định này không chỉ giúp người nộp thuế thực hiện đầy đủ nghĩa vụ pháp lý mà còn tận dụng hiệu quả các chính sách hỗ trợ từ nhà nước. Cùng ACC PRO tìm hiểu ngay sau đây!
Cơ Sở Pháp Lý Chính Thức Của Luật Thuế TNCN 2025
Tính đến thời điểm hiện tại, Việt Nam chưa ban hành một văn bản riêng mang tên “Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025.” Tuy nhiên, các quy định liên quan đến thuế TNCN vẫn được áp dụng thông qua các luật và sửa đổi sau:
- Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2007: Văn bản pháp luật gốc điều chỉnh toàn diện về thuế TNCN, từ các đối tượng chịu thuế, phương pháp tính thuế, đến các mức thuế suất áp dụng.
- Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân Sửa Đổi 2012: Điều chỉnh một số nội dung nhằm phù hợp hơn với tình hình kinh tế và xã hội thời điểm đó.
- Luật Sửa Đổi Các Luật Về Thuế 2014: Bổ sung, sửa đổi quy định liên quan đến thuế TNCN và các loại thuế khác nhằm đơn giản hóa thủ tục và điều chỉnh ngưỡng chịu thuế.
- Luật Số 56/2024/QH15: Tại kỳ họp thứ 8 Quốc hội khóa XV, Luật này đã được thông qua, sửa đổi và bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN cùng các luật liên quan như Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Quản lý thuế…
- Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14: Về mức giảm trừ gia cảnh, đây là cơ sở pháp lý quan trọng áp dụng đến năm 2025, với mức giảm trừ gia cảnh là 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Các văn bản này tạo thành nền tảng pháp lý vững chắc, giúp điều chỉnh hoạt động thu thuế TNCN một cách đồng bộ và phù hợp với thực tiễn.
Các Nghị Định, Thông Tư Hướng Dẫn Luật Thuế TNCN Mới Nhất
Hệ thống pháp luật thuế TNCN không chỉ dựa trên các luật mà còn được hướng dẫn thực hiện chi tiết qua các nghị định và thông tư. Đây là những văn bản quan trọng giúp cụ thể hóa các quy định trong Luật Thuế TNCN.
Nghị Định Hướng Dẫn Luật Thuế TNCN
- Nghị định 65/2013/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết Luật Thuế TNCN và các sửa đổi bổ sung, quy định rõ cách tính thuế, đối tượng chịu thuế và phương pháp kê khai.
- Nghị định 91/2014/NĐ-CP: Sửa đổi một số nghị định liên quan đến thuế, trong đó có thuế TNCN, nhằm đơn giản hóa quy trình và nâng cao hiệu quả quản lý.
- Nghị định 12/2015/NĐ-CP: Bổ sung và sửa đổi các nội dung của các nghị định về thuế, điều chỉnh cụ thể các quy định về thuế TNCN.
Thông Tư Hướng Dẫn Luật Thuế TNCN
- Thông tư 92/2015/TT-BTC: Hướng dẫn chi tiết cách thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh.
- Thông tư 111/2013/TT-BTC: Quy định chi tiết về cách tính thuế, các trường hợp được miễn giảm thuế theo Luật Thuế TNCN 2007 và Nghị định 65/2013/NĐ-CP.
- Thông tư 119/2014/TT-BTC: Sửa đổi nhiều thông tư trước đó để đơn giản hóa thủ tục hành chính, giảm bớt khó khăn cho người nộp thuế.
- Thông tư 151/2014/TT-BTC: Hướng dẫn cụ thể việc thực hiện Nghị định 91/2014/NĐ-CP.
Chỉ Thị Hướng Dẫn
- Chỉ thị 22/2008/CT-TTg: Do Thủ tướng Chính phủ ban hành, hướng dẫn chi tiết cách triển khai Luật Thuế TNCN trong những năm đầu áp dụng.
Điểm Mới Về Ngưỡng Thu Nhập Chịu Thuế TNCN Từ 01/01/2026
Một trong những thay đổi đáng chú ý liên quan đến Luật Thuế TNCN là ngưỡng thu nhập chịu thuế đối với cá nhân kinh doanh. Theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế TNCN 2007 (được sửa đổi bởi Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014), hiện nay, ngưỡng thu nhập chịu thuế đối với cá nhân kinh doanh là 100 triệu đồng/năm.
Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2026, ngưỡng thu nhập chịu thuế sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm, áp dụng cho các cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh. Cụ thể:
- Thu nhập chịu thuế bao gồm:
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
- Thu nhập từ hành nghề độc lập có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề.
- Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế TNCN.
Quy định này được đưa ra nhằm hỗ trợ các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, đồng thời phù hợp với thực tiễn tăng trưởng kinh tế và đời sống của người dân.
Lưu Ý Quan Trọng Dành Cho Người Nộp Thuế
- Cập nhật mức giảm trừ gia cảnh: Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 vẫn áp dụng đến năm 2025, với mức giảm trừ là 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc.
- Chú ý ngưỡng chịu thuế mới từ năm 2026: Những cá nhân kinh doanh có thu nhập dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế TNCN.
- Kê khai đầy đủ và chính xác: Việc kê khai không đúng hoặc chậm trễ có thể dẫn đến các mức xử phạt hành chính hoặc kiểm tra thuế bất lợi.
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 tiếp tục áp dụng các quy định hiện hành với một số điều chỉnh quan trọng được bổ sung qua các nghị định, thông tư và luật sửa đổi. Điểm nhấn đáng chú ý là từ năm 2026, ngưỡng chịu thuế đối với cá nhân kinh doanh sẽ được nâng lên mức 200 triệu đồng/năm, thể hiện sự quan tâm của nhà nước đối với nhóm đối tượng này.
Người nộp thuế cần chủ động cập nhật các quy định mới, đảm bảo thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ tài chính, đồng thời tận dụng các chính sách hỗ trợ hợp lý để giảm thiểu gánh nặng thuế trong hoạt động kinh doanh và đời sống hàng ngày.
