Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những quyền lợi quan trọng mà người nộp thuế có thể được hưởng nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ cách xác định mình có thuộc diện được hoàn thuế hay không. Việc biết được các tiêu chí để hoàn thuế, như số thuế đã nộp, mức thu nhập chịu thuế, hay các khoản giảm trừ, là bước đầu tiên để đảm bảo quyền lợi hợp pháp của bạn. Vậy làm sao để biết mình có đủ điều kiện được hoàn thuế TNCN? Hãy cùng ACC PRO tìm hiểu chi tiết qua bài viết này.
Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 và Điều 32 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, cá nhân sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
- Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp: Xảy ra khi người nộp thuế tạm nộp thuế hoặc bị khấu trừ thuế cao hơn nghĩa vụ thực tế.
- Cá nhân có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế: Trường hợp này thường xảy ra khi thu nhập của cá nhân nằm dưới mức khởi điểm phải nộp thuế sau khi áp dụng các khoản giảm trừ.
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền
Ví dụ: Hoàn thuế theo các chính sách ưu đãi đặc biệt hoặc do lỗi hệ thống thuế.
Điều kiện bắt buộc: Cá nhân phải có yêu cầu hoàn thuế và tuân thủ quy trình nộp hồ sơ theo quy định của pháp luật quản lý thuế.
Làm sao biết được mình có được hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không?
Để xác định mình có được hoàn thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần thực hiện các bước sau:
Kiểm tra số thuế đã tạm nộp và số thuế phải nộp thực tế
- So sánh số thuế thu nhập cá nhân đã tạm nộp trong năm với nghĩa vụ thuế thực tế được tính toán khi quyết toán thuế.
- Công thức tính số thuế được hoàn:
Số tiền thuế thu nhập cá nhân được hoàn = Số thuế đã tạm nộp – Số thuế phải nộp thực tế
Sử dụng chứng từ khấu trừ thuế và thư xác nhận thu nhập
- Chứng từ khấu trừ thuế: Do tổ chức chi trả thu nhập cấp, thể hiện số tiền thuế đã khấu trừ.
- Thư xác nhận thu nhập: Do tổ chức trả thu nhập cung cấp, dùng để tính toán chính xác thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
Tra cứu qua hệ thống điện tử
Người nộp thuế có thể sử dụng các công cụ trực tuyến để kiểm tra tình trạng hoàn thuế:
Trên Trang Thuế điện tử của Tổng cục Thuế
- Tại bước nhập dữ liệu “Tờ khai quyết toán thuế TNCN,” sau khi điền đầy đủ thông tin, số tiền thuế nộp thừa sẽ hiển thị ở ô [44].
- Nếu muốn yêu cầu hoàn thuế, nhập số tiền từ ô [44] vào ô [46], sau đó cung cấp thông tin tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn thuế.
Qua ứng dụng eTax Mobile
Bước 1: Truy cập ứng dụng eTax Mobile và chọn mục “Tiện ích” trên màn hình đăng nhập.
Bước 2: Chọn tính năng “Công cụ tính thuế”.
Bước 3: Ở giao diện Công cụ tính thuế, chọn “Quyết toán năm”, sau đó điền thông tin từ chứng từ khấu trừ thuế hoặc thư xác nhận thu nhập.
Bước 4: Nhấn “Tính thuế thu nhập cá nhân”, hệ thống sẽ hiển thị:
- Tổng số thuế phải nộp.
- Tổng số thuế đã nộp thừa.
Nếu số thuế nộp thừa lớn hơn 0, cá nhân có thể nộp yêu cầu hoàn thuế.
Thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế
Theo quy định tại Điều 58 Luật Quản lý thuế 2019, thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế được quy định như sau:
- Trong vòng 6 ngày làm việc: Kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ hoàn trả tiền thuế cho người nộp thuế.
- Trường hợp cần kiểm tra trước hoàn thuế:
- Thời gian xử lý kéo dài tối đa 40 ngày làm việc, tính từ ngày cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
Người nộp thuế sẽ nhận tiền hoàn qua tài khoản ngân hàng đã đăng ký hoặc tại các địa điểm giao dịch được cơ quan thuế chỉ định.
Lưu ý quan trọng khi kiểm tra hoàn thuế
- Yêu cầu nộp đầy đủ hồ sơ: Cá nhân cần chuẩn bị chính xác chứng từ khấu trừ thuế, thư xác nhận thu nhập, và các tài liệu liên quan để nộp cùng hồ sơ yêu cầu hoàn thuế.
- Thời gian nộp yêu cầu: Cá nhân nên nộp yêu cầu hoàn thuế trước thời hạn quy định để tránh bị từ chối do hồ sơ quá hạn.
- Kiểm tra thông tin tài khoản ngân hàng: Đảm bảo thông tin tài khoản nhận tiền hoàn thuế chính xác để tránh sai sót trong quá trình hoàn tiền.
Thời hạn xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân là bao lâu?
Theo quy định tại Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định cụ thể như sau:
Điều 75. Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế
Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước:
Trong vòng 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế thông báo chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết, cơ quan thuế phải:
- Ra quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế, hoặc
- Thông báo chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước hoàn thuế (nếu thuộc trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 73 Luật này), hoặc
- Thông báo không chấp nhận hoàn thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện.
Nếu thông tin trong hồ sơ hoàn thuế khác với dữ liệu quản lý của cơ quan thuế, cơ quan thuế sẽ yêu cầu người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin. Thời gian này không tính vào thời hạn xử lý hồ sơ.
Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế:
Thời hạn xử lý tối đa là 40 ngày kể từ ngày cơ quan thuế thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết. Trong thời hạn này, cơ quan thuế sẽ:
- Ra quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế, hoặc
- Thông báo không chấp nhận hoàn thuế nếu hồ sơ không đáp ứng điều kiện.
Kết luận:
- Hồ sơ hoàn thuế trước: Thời hạn tối đa là 06 ngày làm việc từ khi cơ quan thuế thông báo chấp nhận hồ sơ.
- Hồ sơ kiểm tra trước hoàn thuế: Thời hạn tối đa là 40 ngày kể từ khi cơ quan thuế gửi thông báo bằng văn bản.
Việc xác định mình có được hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không đòi hỏi sự hiểu biết về các quy định thuế và cách tính toán chi tiết. Đây không chỉ là cách để đảm bảo quyền lợi cá nhân mà còn giúp bạn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với cơ quan thuế. Hy vọng bài viết đã giúp bạn nắm rõ hơn về điều kiện và cách kiểm tra quyền lợi hoàn thuế. Đừng quên thực hiện các bước cần thiết để đảm bảo bạn không bỏ lỡ quyền lợi hợp pháp của mình.
