Để tránh tình trạng sai xót cũng như thiếu hụt những thông tin quan trọng trong báo cáo tài chính khi nộp lên cho cơ quan nhà nước, nhiều doanh nghiệp cần phải rút kinh nghiệm xương máu từ những điều dưới đây để có thể hoàn thành tốt trách nhiệm này của mình theo quy định của pháp luật nhé.
Những kinh nghiệm quan trọng trước khi nộp báo cáo tài chính cho doanh nghiệp
Phải ghi nhận lệ phí môn bài cho đầu năm tài chính
Có hai việc mà doanh nghiệp cần làm khi ghi nhận lệ phí môn bài cho đầu năm tài chính đó là ghi nhận lệ phí môn bài phải nộp cũng như chi tiền nộp thuế môn bài
Tiến hành kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối đầu năm
Việc này cũng cần tiến hành theo 2 trường hợp 1 là trường hợp có lãi ghi và trường hợp 2 là lỗ ghi
Cẩn thận về nguồn tiền mặt
Thông thường các chủ doanh nghiệp se bỏ tiền túi của mình để mua hàng, cũng như trả chi phí nhưng không có giấy tờ gì nên quỹ sẽ thiếu hụt nên lưu ý phải ghi lại hợp đồng mượn tiền của chủ doanh nghiệp để bù đắp vào.
Nguồn tiền từ ngân hàng
Đặc biệt lưu ý là công ty có bao nhiêu tài khoản ngân hàng thì nhớ lấy bấy nhiêu sổ ghi chép phụ về để đối chiếu, kể cả những tài khoản không có phát sinh.
Đừng quên thuế GTGT khấu trừ
Hãy kiểm tra xem số dư ở chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT tháng cuối năm hoặc quý 4 so với số dư ở tài khoản như thế nào? Vì thông thường hóa đơn tháng/ quý nào sẽ phải khai tháng/quý đó thì kết quả sẽ bằng nhau nhưng ngược lại hóa đơn mua vào nhưng khai không đúng tháng/quý thì số dư nợ sẽ lớn hơn hoặc bằng số dư ở chỉ tiêu theo quy định
Phần công nợ phải thu phải trả
Tiến hành làm biên bản đối chiếu công nợ phải thu, phải trả trước ngày nộp báo cáo
– Tiền tạm ứng bên kiểm tra đối chiếu để hoàn ứng nếu ứng mà chưa xài hết.
– Hàng tồn kho thì sao: Kiểm tra hàng nhập đã đầy đủ hết chưa hay xuất hàng đã tính giá xuất kho chưa? Những tuyệt đối không để xuất quá số lượng hàng tồn kho hiện có. Sau cùng là lập dự phòng gì không?
– Phân bổ chi phí trả trước: Xem kỹ lại đã phân bổ chưa? để biết loại chi phí nào hợp lý và chi phí nào không hợp lý?
Tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính để hạch toán
Quý doanh nghiệp cần căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước hàng quý theo quy định.
Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm
Nếu quý doanh nghiệp muốn số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải tạm nộp hàng quý trong năm, hay số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm có thể liên hệ với ACC PRO để được hướng dẫn kỹ hơn.
Tài sản cố định
Đối với phần tài sản này thì nên xem lại là đã khấu hao chưa và chi phí khấu hao nào hợp lý chưa hợp lý
Tất cả các loại thuế phải nộp
Xem lại là thuế môn bài và hạch toán chi phí và đóng tiền chưa cũng như thuế GTGT cần căn cứ khai báo, chứng từ nộp thuế và hạch toán để xem có đúng chưa.
Kế đến là thuế thu nhập cá nhân, nhớ là làm quyết toán năm để có số chính xác khi lên báo cáo tài chính. Và những loại thuế khác tùy theo quy mô tổ chức kinh doanh của công ty.
Xem lại lương, BHXH, BHYT
Xem lại là đã hạch toán lương chưa hay đã trích các khoản theo lương chưa, sau cùng là đối chiếu với cơ quan bảo hiểm đã ổn chưa?
Các khoản tiền vay, mượn
Càn kiểm tra lại kỹ là để hoàn trả chưa
Doanh thu
Doanh thu vô cùng nghiêm trọng nên cần kiểm tra lại phần doanh thu nào chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hay doanh thu nào không. Bên cạnh đó cần xem lại doanh thu bán hàng cũng như doanh thu tài chính và những loại doanh thu quan trọng khác
Giá vốn xem lại đã đủ chưa
Cần xem lại giá vốn được trừ và giá vốn không được trừ. Cũng như nên căn cứ để tính giá thành là gì và có vượt định mức cho phép không, ngoài ra nên xem lại đã hạch toán, tập hợp, kết chuyển giá vốn chưa?
Chi phí các loại đã hợp lý chưa
Cụ thể như chi phí nào hợp lý và không hợp lý như chi phí bán hàng hay chi phí quản lý và chi phí lãi vay ( tài chính) cũng như chi phí khác?
Những công việc quan trọng còn lại nhất định phải kiểm tra xem là đã:
– Lập quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp dể xác định số thuế phải nộp chưa
– Lập quyết toán thuế thu nhập cá nhân để xác định số thuế phải nộp chưa
Sau cùng là kiểm toán báo cáo tài chính trước khi nộp cho cơ quan nhà nước theo quy định. Nếu như còn bất kỳ thắc mắc nào muốn giải đáp bạn có thể liên hệ ngay với ACC PRO nhé.
