Nộp tờ khai thuế GTGT là một trong những quy trình quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần tuân thủ để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp. Theo Thông tư 80 mới nhất, việc nộp tờ khai thuế GTGT đã có những hướng dẫn cụ thể và chi tiết hơn, giúp doanh nghiệp thực hiện đúng và tránh các rủi ro không đáng có. Bài viết này, ACC PRO sẽ cung cấp cho bạn hướng dẫn chi tiết về cách nộp tờ khai thuế GTGT theo quy định mới nhất.
Tờ khai thuế GTGT là gì?
Tờ khai thuế GTGT là một loại biểu mẫu quan trọng, thường được trình bày dưới dạng điện tử hoặc bản giấy, dùng để kê khai thông tin nhằm xác định số tiền thuế giá trị gia tăng (GTGT) mà doanh nghiệp phải nộp theo quy định pháp luật.
Hiện nay, hầu hết các doanh nghiệp đều thực hiện kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT trực tuyến. Ví dụ như kê khai thuế GTGT online, thuế môn bài online, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) online, và nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) qua mạng.
Quy định về nộp tờ khai thuế GTGT
Để quá trình kê khai thuế diễn ra hợp pháp và thuận lợi, doanh nghiệp cần sử dụng đúng biểu mẫu tờ khai phù hợp. Các doanh nghiệp sẽ áp dụng các phương pháp kê khai khác nhau tùy theo đặc thù kinh doanh, cụ thể:
- Đối với doanh nghiệp sử dụng phương pháp khấu trừ: Sử dụng Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT).
- Đối với doanh nghiệp sử dụng phương pháp trực tiếp: Sử dụng Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 04/GTGT).
Lưu ý rằng, việc lựa chọn phương pháp kê khai đúng theo quy định pháp luật là vô cùng quan trọng:
- Doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng phải kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Nếu doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng nhưng muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ, có thể đăng ký.
- Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng thường phải kê khai theo phương pháp trực tiếp, trừ khi tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ.
Việc nộp tờ khai thuế GTGT là nhiệm vụ quan trọng, giúp doanh nghiệp tránh các hình phạt hành chính. Đối với các công ty mới thành lập, cần phải thực hiện kê khai trong vòng 10 ngày kể từ khi được cấp giấy phép kinh doanh.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT
Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT được xác định như sau:
- Đối với tờ khai thuế theo tháng: Hạn cuối cùng là ngày 20 của tháng sau khi phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Đối với tờ khai thuế theo quý: Hạn cuối cùng là ngày cuối của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.
Như vậy, doanh nghiệp cần hoàn tất việc nộp và khai tờ thuế GTGT (tháng 12/2022) trước ngày 27/01/2023.
Đối với kê khai thuế theo quý, ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý sau sẽ là thời hạn nộp cuối cùng.
Mức phạt khi chậm nộp tờ khai thuế GTGT
Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt khi chậm nộp tờ khai thuế GTGT được quy định như sau:
- Cảnh cáo: Áp dụng cho các trường hợp chậm nộp tờ khai từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng: Được áp dụng khi chậm nộp tờ khai từ 01 đến 30 ngày, ngoại trừ các trường hợp đã được nêu tại khoản 1 Điều 13 của Nghị định này.
- Phạt từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng:
- Chậm nộp tờ khai từ 61 đến 90 ngày.
- Chậm nộp trên 91 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không có số thuế phải nộp.
- Phạt từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng: Áp dụng trong trường hợp chậm nộp tờ khai trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp, và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế ra quyết định kiểm tra hoặc thanh tra thuế, hoặc trước khi cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Hướng dẫn nộp tờ khai thuế GTGT
Trước khi bắt đầu kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT điện tử, bạn cần đăng ký mua chữ ký số (token), đây là yêu cầu bắt buộc để hoàn tất quy trình kê khai thuế trực tuyến.
Để tiến hành kê khai và nộp tờ khai thuế qua mạng, bạn thực hiện theo 4 bước sau:
Bước 1: Đăng ký và đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế điện tử
- Truy cập trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/ để đăng ký tài khoản nộp thuế điện tử cho doanh nghiệp.
- Sau khi đăng ký thành công, truy cập vào trang chủ Thuế điện tử, chọn “Doanh nghiệp”.
- Tên đăng nhập là mã số thuế của doanh nghiệp, và mật khẩu được tạo trong quá trình đăng ký tài khoản.
Bước 2: Kê khai và nộp tờ khai thuế trực tuyến
Để thực hiện bước này, bạn cần chuẩn bị tờ khai thuế theo một trong hai cách sau:
- Cách 1: Thực hiện tờ khai trực tiếp trên trang Thuế điện tử.
- Cách 2: Sử dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế (HTKK), kết xuất tờ khai dưới định dạng XML. Để tải và cài đặt phần mềm HTKK, truy cập vào Cổng thông tin của Tổng cục Thuế và chọn phiên bản mới nhất.
Tại giao diện, chọn “Khai thuế” >> “Nộp tờ khai XML” >> “Chọn tệp tờ khai”. Sau đó, tải lên tệp XML đã kết xuất từ phần mềm HTKK.
Bước 3: Ký điện tử và hoàn tất nộp tờ khai
- Cắm USB chứa chữ ký số vào máy tính.
- Tại giao diện “Nộp tờ khai XML”, chọn “Ký điện tử”.
- Nhập mã PIN và chọn “Chấp nhận” để hoàn tất.
Bước 4: Kiểm tra kết quả nộp tờ khai
Sau khi nộp tờ khai điện tử, cơ quan thuế sẽ gửi hai thông báo qua email bạn đã đăng ký:
- Thông báo 1: Xác nhận tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử ngay sau khi tờ khai được nộp.
- Thông báo 2: Trong vòng 1 ngày làm việc kể từ khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo về kết quả nộp tờ khai. Nếu nộp thành công, bạn không cần làm thêm bước nào; nếu chưa thành công, cần điều chỉnh theo yêu cầu trong thông báo.
Lưu ý:
- Nghĩa vụ nộp hồ sơ khai thuế của bạn được ghi nhận tại Thông báo 1.
- Nếu chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, bạn cần điều chỉnh và nộp lại hồ sơ theo hướng dẫn trong Thông báo 2 để tránh bị xử phạt hành chính.
Việc nắm vững và thực hiện đúng quy trình nộp tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 80 mới nhất sẽ giúp doanh nghiệp bạn đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh những rắc rối liên quan đến thuế. Hy vọng bài viết đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích và dễ hiểu, hỗ trợ bạn trong việc nộp tờ khai thuế GTGT một cách hiệu quả và chính xác. Hãy luôn cập nhật những quy định mới nhất để quản lý thuế một cách thuận lợi nhất.
