Lập tờ khai thuế môn bài là một bước quan trọng trong quá trình tuân thủ các quy định pháp luật về thuế đối với các doanh nghiệp và địa điểm kinh doanh. Trong bài viết này, ACC PRO sẽ hướng dẫn bạn cách lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh theo những quy định mới nhất, giúp bạn dễ dàng hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả.
Quy định về tờ khai lệ phí môn bài
Đối tượng phải nộp tờ khai lệ phí môn bài
Theo Điều 10, Chương II của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, ngày 19 tháng 10 năm 2020, các đối tượng sau đây bắt buộc phải nộp tờ khai lệ phí môn bài:
- Doanh nghiệp mới thành lập: Dù được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài.
- Doanh nghiệp đang hoạt động có thay đổi về vốn: Bất kỳ sự thay đổi nào về vốn điều lệ đều phải nộp tờ khai mới.
- Doanh nghiệp mở thêm chi nhánh, địa điểm kinh doanh: Tờ khai lệ phí môn bài cần được nộp cho các chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh mới này.
Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài
Theo Khoản 1, Điều 10 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài được quy định như sau:
- Đối với doanh nghiệp mới thành lập: Bao gồm cả doanh nghiệp mới chuyển đổi từ hộ kinh doanh, thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 của năm tiếp theo sau năm thành lập.
- Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh mới: Nếu thành lập trong thời gian công ty mẹ được miễn lệ phí môn bài, thời hạn nộp tờ khai là ngày 30/01 của năm tiếp theo sau năm thành lập.
- Trong trường hợp doanh nghiệp không được miễn lệ phí môn bài và chưa hoạt động ngay: Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài là 30 ngày kể từ ngày nhận giấy phép kinh doanh. Nếu doanh nghiệp bắt đầu hoạt động ngay sau khi thành lập, thời hạn nộp tờ khai là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động.
- Khi có thay đổi về vốn trong năm: Người nộp lệ phí môn bài phải nộp tờ khai trước ngày 30/01 của năm sau năm xảy ra thay đổi.
Cách lập và nộp tờ khai lệ phí môn bài
Cách 1: Lập và nộp tờ khai lệ phí môn bài trực tuyến trên trang thuedientu.gdt.gov.vn
Bước 1: Đăng nhập và kiểm tra
- Truy cập trang thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập bằng Mã số thuế (MST) của doanh nghiệp.
- Kiểm tra xem doanh nghiệp đã đăng ký tờ khai lệ phí môn bài chưa bằng cách chọn “Khai thuế” -> “Đăng ký tờ khai”.
- Xem danh sách các tờ khai thuế đã đăng ký:
- Nếu đã đăng ký Mẫu 01/LPMB (TT80/2021), tiếp tục thực hiện kê khai trực tuyến.
- Nếu chưa đăng ký, chọn “Đăng ký thêm tờ khai” để đăng ký Mẫu 01/LPMB trước khi kê khai.
Bước 2: Kê khai trực tuyến
- Chọn “Khai thuế” -> “Kê khai trực tuyến”.
- Lựa chọn Tờ khai 01/LPMB (TT80/2021).
- Kiểm tra thông tin tờ khai (Loại tờ khai, năm kê khai) và chọn “Tiếp tục”.
Bước 3: Hoàn tất và nộp tờ khai
- Kê khai thông tin theo hướng dẫn, sau đó chọn “Hoàn thành kê khai” và ký số.
- Chọn “Nộp tờ khai”. Hệ thống sẽ hiển thị danh sách tờ khai đã gửi để bạn kiểm tra.
- Để xem trạng thái nộp tờ khai, chọn “Tra cứu” -> “Tờ khai”.
Cách 2: Lập và nộp tờ khai lệ phí môn bài qua phần mềm HTKK và trang thuedientu
Bước 1: Lập tờ khai trên HTKK
- Đăng nhập vào phần mềm HTKK.
- Chọn “Phí – Lệ phí” -> “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) (TT80/2021)”.
- Lựa chọn kỳ kê khai và loại tờ khai:
- Kỳ kê khai: Chọn năm sau năm thành lập doanh nghiệp.
- Loại tờ khai: Chính thức hoặc bổ sung.
- Điền đầy đủ thông tin trên tờ khai.
Bước 2: Kết xuất tờ khai XML
Sau khi hoàn thành tờ khai, chọn “Kết xuất XML” để lưu tệp tờ khai.
Bước 3: Nộp tờ khai qua thuedientu
- Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn.
- Chọn “Khai thuế” -> “Nộp tờ khai XML”.
- Tải tệp XML vừa kết xuất lên hệ thống, ký điện tử và chọn “Nộp tờ khai”.
- Kiểm tra trạng thái tờ khai bằng cách chọn “Tra cứu” -> “Tờ khai”.
Cách 3: Lập và nộp tờ khai lệ phí môn bài trực tiếp tại cơ quan thuế
Bước 1: Chuẩn bị tờ khai
Tải mẫu tờ khai lệ phí môn bài từ mục 2 của bài viết và kê khai theo hướng dẫn tại mục 3.
Bước 2: Ký tên và đóng dấu
- Người đại diện theo pháp luật ký tên và đóng dấu trên tờ khai.
- Đảm bảo mọi thông tin trên tờ khai đều chính xác và đầy đủ.
Bước 3: Nộp tờ khai trực tiếp
Nộp trực tiếp tờ khai tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp.
Việc lập tờ khai thuế môn bài đúng và đầy đủ là điều cần thiết để đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng các quy định pháp luật về thuế. Qua hướng dẫn chi tiết trong bài viết này, ACC PRO hy vọng bạn đã nắm vững các bước lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh theo quy định mới nhất.
