Hiện nay, các cơ sở sản xuất kinh doanh đều phải nộp thuế cho Nhà nước, trong đó có thuế GTGT. Nếu bạn đang vận hành một doanh nghiệp thì phải cực kỳ chú ý về việc kê khai thuế GTGT. Bạn có thể tham khảo hướng dẫn làm báo cáo thuế theo quý hoặc theo tháng tùy theo đặc điểm doanh nghiệp mà chúng tôi chia sẻ dưới đây. Từ đó, doanh nghiệp của bạn sẽ thực hiện khai thuế cho cơ quan thuế một cách nhanh chóng vào mỗi kỳ.
Hướng dẫn làm báo cáo thuế theo quý hoặc theo tháng
Cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý
Căn cứ vào Điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC:
- Kê khai thuế GTGT theo quý được áp dụng đối với những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá hoặc cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
- Những doanh nghiệp mới thành lập cũng phải thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý. Sau khi các doanh nghiệp này sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì kể từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế GTGT theo quý hay theo tháng.
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng
- Kê khai thuế GTGT theo tháng được áp dụng đối với những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá hoặc cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp phải có trách nhiệm tự xác định mình thuộc đối tượng khai thuế theo quý hay theo tháng để thực hiện khai thuế theo đúng quy định.
- Trong trường hợp doanh nghiệp đủ điều kiện và thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý muốn nhưng muốn chuyển sang khai thuế theo tháng thì phải gửi thông báo (áp dụng theo Mẫu 07/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 151) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thời hạn chậm nhất là cùng với hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.
Thời kỳ kê khai thuế GTGT
- Việc thực hiện khai thuế GTGT của doanh nghiệp theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và theo chu kỳ 3 năm.
- Chỉ duy nhất có chu kỳ ổn định đầu tiên được xác định kể từ ngày 01/10/2014 đến hết ngày 31/12/2016.
Hướng dẫn làm báo cáo thuế theo quý, theo tháng theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ việc bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở lên và phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo như quy định của pháp luật.
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ để tiến hành các hoạt động như: tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu khí
- Các doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
- Những doanh nghiệp mới thành lập.
- Những doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng.
- Các hộ, cá nhân kinh doanh.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT
- Kê khai thuế GTGT theo quý: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo. Ví dụ: Tờ khai quý 3/2020 thì nộp chậm nhất là ngày 30/10/2020
- Kê khai thuế GTGT theo tháng: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo. Ví dụ: Tờ khai tháng 10/2020 thì nộp chậm nhất là ngày 20/11/2020
Chú ý: Dù có phát sinh hay không phát sinh thì hàn tháng hoặc hàng quý, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT cho Cơ quan thuế.
Thời hạn nộp tiền thuế GTGT
Thời hạn nộp tiền thuế GTGT cũng là thời hạn nộp tờ khai(nếu có phát sinh tiền thuế phải nộp).
Trên đây là những gì mà chúng tôi muốn gửi đến bạn về hướng dẫn làm báo cáo thuế theo quý, theo tháng. Bạn hãy xác định doanh nghiệp của mình thuộc đối tượng khai theo quý hay theo tháng và đừng quên áp dụng những lưu ý mà chúng tôi đã đề cập một hiệu quả nhé!
