Xin chào các bạn, hôm nay Lụa xin chia sẻ đến các bạn cách xác định kê khai nộp thuế GTGT theo quý dành cho những doanh nghiệp đang quan tâm và cần tìm hiểu thông tin cụ thể, rõ ràng, chính xác nhất. Nào hãy cùng chúng tôi tìm hiểu rõ hơn trong bài viết sau đây nhé!
Hướng dẫn chi tiết cách xác định kê khai nộp thuế GTGT theo quý
Bước đầu tiên trước khi kê khai nộp thuế GTGT theo quý, phía doanh nghiệp bạn cần xác định mình có thuộc đối tượng kê khai nộp thuế GTGT theo quý hay không. Đồng thời cần xét xem mình sẽ kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay phương pháp trực tiếp.
Bạn không cần lo lắng, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn cách xác định nhanh chóng ngay sau đây:
Xác định doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý
Căn cứ vào Điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định:
Nếu doanh nghiệp khai nộp thuế GTGT theo quý sẽ phải thuộc đối tượng như sau:
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống
- Doanh nghiệp vừa mới thành lập. (Chỉ sau khi đủ 12 tháng thì tính từ năm dương lịch tiếp theo sẽ dựa vào mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) mà doanh nghiệp sẽ biết mình đóng thuế theo quý hay theo tháng.)
Vì thế nếu doanh thu công ty bạn có mức tổng doanh thu nhỏ hơn 50 tỷ thì sẽ thực hiện nộp thuế GTGT theo quý nhé.
Xác định doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ cho doanh nghiệp – [xác định kê khai nộp thuế GTGT]
Để đáp ứng được điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý, doanh nghiệp cần xác định doanh thu của mình theo cách sau đây:
- Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ được xác định bằng Tổng doanh thu trên tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế trong năm dương lịch (đã bao gồm doanh thu chịu thuế GTGT và doanh thu không chịu thuế GTGT)
- Đối với trường hợp người nộp thuế khai thuế tại trụ sở chính cho đơn vị trực thuộc thì doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ sẽ bao gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc.
- Doanh nghiệp cần lưu ý việc kê khai thuế GTGT theo quý hay theo tháng sẽ do doanh nghiệp tự xác định mình thuộc đối tượng nào và sẽ kê khai đúng theo quy định pháp luật.
Nếu đang thuộc đối tượng kê khai nộp thuế GTGT theo quý mà doanh nghiệp muốn đổi sang kê khai theo tháng thì gửi thông báo theo Mẫu 07/GTGT lên cơ quan thuế trực tiếp, chậm nhất là vào thời hạn cuối nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu kê khai thuế theo tháng.
Thời kỳ kê khai thuế GTGT theo quý
Doanh nghiệp cần ghi nhớ, việc thực hiện theo quý hay theo tháng được ổn định theo chu kỳ 3 năm và trong trọn năm dương lịch.
Ví dụ: Một doanh nghiệp A năm 2013 có tổng doanh thu là 36 tỷ đồng thuộc diện khai thuế GTGT theo quý từ ngày 01/10/2014. Tuy nhiên trong năm 2014,2015,2016 doanh thu của doanh nghiệp kê khai hoặc do kiểm tra trên 54 tỷ đồng, thì lúc này doanh nghiệp A vẫn sẽ đóng khai thuế GTGT theo quý đến hết năm 2016. Bắt đầu từ năm 2017 mới xác định lại chu kỳ khai thuế dựa trên doanh thu của năm 2016.
Xác định kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp
Bên cạnh việc xác định doanh thu và điều kiện đáp ứng để kê khai thuế GTGT theo quý, doanh nghiệp cần xác định xem mình sẽ kê khai thuế GTGT theo phương pháp nào.
Căn cứ vào Điều 12 theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, cách tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ sẽ được áp dụng cho các đối tượng sau:
- Các cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ
- Cơ sở kinh doanh bán hàng, cung ứng dịch vụ có doanh thu ít nhất 1 tỷ đồng trở lên trong hàng năm và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ
- Các cơ sở kinh doanh tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
Trừ trường hợp các cơ sở kinh doanh tự nguyện đăng ký phương pháp khấu trừ thuế. Thì các đối tượng sau sẽ tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp gồm có:
- Các doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động và thu được cho mình doanh thu hằng năm ít hơn 1 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập
- Hộ hoặc cá nhân kinh doanh
- Các tổ chức cá nhân nước ngoài đang kinh doanh tại Việt Nam và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ.
- Tổ chức kinh tế khác không phải là doanh nghiệp cũng không phải hợp tác xã.
Như trên, chắc hẳn quý doanh nghiệp đã có thể tự xác định được cho mình điều kiện kê khai và nộp thuế GTGT theo quý rồi đúng không nào.
Việc xác định kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hay khấu trừ sẽ dựa vào hồ sơ khai thuế GTGT do doanh nghiệp gửi đến cơ quan thuế.
- Nếu doanh nghiệp bạn thực hiện đăng ký thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì sử dụng tờ khai thuế Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế.
- Nếu doanh nghiệp bạn thực hiện đăng ký thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì sử dụng tờ khai thuế Mẫu số 03/GTGT và 04/GTGT cho cơ quan thuế.
Chú ý: Hạn gửi đăng ký chậm nhất sẽ trùng hạn nộp hồ sơ khai thuế ở kỳ đầu tiên.
Về thời hạn nộp tờ khai thuế và hạn nộp thuế GTGT theo quý
Thời hạn nộp tờ kê khai thuế GTGT theo quý diễn ra chậm nhất ngày 30 của quý tiếp theo và hạn nộp thuế chậm nhất sẽ trùng vào hạn cuối nộp tờ khai thuế GTGT theo quý.
Doanh nghiệp lưu ý, dù có phát sinh hay không phát sinh thì hàng tháng vẫn phải kê khai thuế GTGT như bình thường.
Vừa rồi là một số chia sẻ về cách xác định và kê khai nộp thuế GTGT theo quý. Hy vọng những thông tin trên thật sự bổ ích dành cho bạn. Nếu có bất cứ thắc mắc nào vào dịch vụ thuế quý doanh nghiệp có thể đặt câu hỏi cho Acc Pro chúng tôi sẽ giải đáp cụ thể và chi tiết nhất. Xin cảm ơn!
