Nếu trong phần 1 chúng ta đã tìm hiểu một số công việc mà doanh nghiệp cần làm rồi thì trong phần 2 này chúng ta sẽ tìm hiểu nốt những việc doanh nghiệp cần làm với cơ quan thuế trước tết nhé.
Những việc doanh nghiệp cần làm với cơ quan thuế trước tết 2023
Doanh nghiệp cần hạch toán lãi dự thu nếu có khoản tiền gửi tiết kiệm
Nếu doanh nghiệp gửi tiền tiết kiệm trong ngân hàng thì công việc của kế toán đó là thực hiện hạch toán lãi dự thu với bút toán nợ TK 1388/Có TK 515
Doanh nghiệp cần chạy phân bổ khấu hao
Với những doanh nghiệp nghiệp dùng TK 242, nếu doanh nghiệp thống nhất phân bổ hàng tháng thì cần phải chạy phân bổ tài khoản này của tháng 12.
Doanh nghiệp cần đăng ký mã số thuế cá nhân
Trong công ty nếu có những ai chưa đăng ký thì công việc này cần thiết phải thực hiện trong thời điểm này. Lưu ý rằng: cá nhân cư trú hay không cư trú (Với cá nhân không cư trú thường là người nước ngoài, kế toán xem thêm TT 111), điều kiện ủy quyền quyết toán. Cá nhân không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán là những người làm 2 nơi hay có nơi vãng lai tuy nhiên nơi vãng lai chưa khấu trừ 10% hoặc tổng thu nhập bình quân nơi vãng lai trên 10 triệu/tháng.
Doanh nghiệp cần đánh giá chênh lệch tỷ giá các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ như tiền, công nợ
Trước khi quý doanh nghiệp thực hiện đánh giá chênh lệch tỷ giá các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ như tiền, công nợ thì kế toán cần lưu ý rằng không đánh giá các khoản ứng trước như dư có TK 131 và dư nợ TK 331. Lý giải cho quy định này đó là vì các khoản này ứng trước thì sau đó sẽ không bằng tiền mà là bằng hàng hóa và dịch vụ.
Doanh nghiệp cần nộp tờ khai thuế tháng 12/2021 hoặc quý IV/2021
Hạn nộp là ngày 20/01 nếu khai tháng, ngày 30/01/2021 nếu kê theo quý: Thuế GTGT, TNCN, Báo tình hình sử dụng hóa đơn v.v…
Doanh nghiệp cần kết chuyển kết quả kinh doanh
Doanh nghiệp lưu ý nhé, đây là công việc cực kỳ quan trọng kế toán cần làm cuối năm 2022 và đầu năm 2023. Với công việc này thì sử dụng TK 911 với các bút toán như sau:
– Nợ 511,515,711/Có 911
– Nợ 911/Có 632,635,641,642,811
Với phần dư còn sót lại trên TK 911 thì sẽ được kết chuyển về tài khoản 421.
Doanh nghiệp xác định thu nhập miễn thuế, các khoản giảm trừ thu nhập tính thuế khác
Các khoản cần xác định như cổ tức, lãi chia từ lợi nhuận sau thuế khác hay thu nhập từ đánh giá chênh lệch tỷ giá, … được xác định là thu nhập miễn thuế, các khoản giảm trừ thu nhập tính thuế. Với những khoản này có 1 típ cho kế toán đó là nên lưu file excel lại hay có thể ghi rõ trong thuyết minh báo cáo tài chính để tiện theo dõi.
Doanh nghiệp quyết toán thuế TNDN cho cơ quan thuế
Thời hạn để thực hiện là 90 ngày kể từ năm kết thúc năm tài chính, lưu ý đối với công ty có vốn FDI/đại chúng/niêm yết phải có Báo cáo kiểm toán. Hạch toán thuế: Nợ 821/Có 3334. Bên cạnh các vấn đề trên, Các công việc kế toán cần làm cuối năm 2022 và đầu năm 2023 rất quan trọng đó là: Quyết toán thuế TNCN (hạn 90 ngày kể từ năm kết thúc năm tài chính); Làm Báo cáo Tài chính cho năm 2022; Nộp các loại thuế sau khi trừ đi các khoản thuế đã tạm nộp trước; Nộp các loại báo cáo, Thống kê khác nộp cho các cơ quan liên quan; Rà soát lại sổ sách.
Một số doanh nghiệp đặc thù hoặc tùy thuộc vào quy định của công ty mà kế toán sẽ còn Các công việc kế toán cần làm cuối năm 2022 và đầu năm 2023 khác nữa.
Bạn thấy đấy trong doanh nghiệp các công việc của kế toán cuối năm cũ và đầu năm mới là khá nhiều, do đó cần phải có kế hoạch để thực hiện các công việc này hiệu quả. Hy vọng rằng những thông tin mà bài viết trên đây đã cung cấp sẽ giúp bạn đọc không bị lúng túng trong thời điểm này.
