Miễn thuế môn bài là một trong những chính sách khuyến khích phát triển doanh nghiệp và hộ kinh doanh, đặc biệt đối với các đơn vị mới thành lập. Với các quy định pháp luật hiện hành, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm rõ các trường hợp được miễn thuế môn bài, thời gian áp dụng và hạn nộp thuế để thực hiện nghĩa vụ đúng quy định. Bài viết sau đây ACC PRO sẽ giải đáp chi tiết các thắc mắc này.
Miễn thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập năm 2025 bao lâu?
Thời gian miễn thuế môn bài
Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp mới thành lập năm 2025 sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh. Cụ thể:
- Thời gian miễn: Từ ngày 01/01 đến 31/12 của năm đầu tiên thành lập.
- Đối tượng áp dụng:
- Các tổ chức được cấp mã số thuế hoặc mã số doanh nghiệp mới.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được thành lập trong thời gian tổ chức chính được miễn thuế môn bài cũng sẽ được miễn trong cùng khoảng thời gian.
Miễn thuế môn bài 3 năm đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh theo quy định tại Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm đầu tiên kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: Cũng được miễn lệ phí môn bài trong thời gian doanh nghiệp được miễn.
Một số lưu ý đặc biệt
Các doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh trước ngày 25/02/2020 sẽ thực hiện miễn thuế môn bài theo Điều 16 và Điều 35 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017.
Hộ kinh doanh mới thành lập có phải nộp thuế môn bài không?
Hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên (từ 01/01 đến 31/12).
Các trường hợp hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài
Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài bao gồm:
- Hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Hộ kinh doanh không hoạt động thường xuyên hoặc không có địa điểm kinh doanh cố định.
- Hộ gia đình sản xuất muối.
- Hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản và cung cấp dịch vụ hậu cần nghề cá.
Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025
Thời hạn nộp thuế môn bài thông thường
Theo khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.
Năm 2025: Do ngày 30/01/2025 rơi vào kỳ nghỉ Tết Nguyên đán (mồng Hai Tết Âm lịch), thời hạn nộp thuế môn bài được dời sang ngày làm việc tiếp theo, tức là ngày 03/02/2025 (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Doanh nghiệp nhỏ và vừa kết thúc thời gian miễn thuế môn bài
Thời hạn nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh sau khi hết thời gian miễn được quy định như sau:
- Kết thúc miễn thuế trong 6 tháng đầu năm: Thời hạn nộp thuế: Chậm nhất là ngày 30/07 của năm kết thúc thời gian miễn.
- Kết thúc miễn thuế trong 6 tháng cuối năm: Thời hạn nộp thuế: Chậm nhất là ngày 30/01 của năm kế tiếp.
Hộ kinh doanh tái hoạt động
- Tái hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/07.
- Tái hoạt động trong 6 tháng cuối năm: Nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm kế tiếp.
Các trường hợp đặc biệt được miễn thuế môn bài năm 2025
- Các hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp tại địa bàn miền núi.
- Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.
- Các tổ chức giáo dục công lập như trường mầm non và trường phổ thông.
Kết luận
Doanh nghiệp mới thành lập năm 2025 được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên. Nếu là doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh, thời gian miễn thuế sẽ kéo dài 03 năm. Đối với hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động, chính sách miễn thuế môn bài cũng được áp dụng trong năm đầu tiên.
