Hiện nay, có một số trường hợp các chủ thể cần tìm hiểu về các loại tội phạm, trong số đó có thể kể đến Tội trốn thuế vậy Trốn thuế bao nhiêu thì bị khởi tố hình sự? Để hiểu rõ thêm về loại tội phạm này, mời bạn đọc theo dõi bài viết về Trốn thuế bao nhiêu thì bị khởi tố hình sự?
Trốn thuế là gì?
Trốn thuế là hành vi vi phạm luật thuế của một cá nhân hoặc tổ chức, nhằm tránh trách nhiệm nộp thuế đúng mức hoặc không nộp thuế hoặc giảm thiểu số tiền thuế phải trả. Điều này thường được thực hiện bằng cách che giấu thông tin, thay đổi số liệu tài chính hoặc thực hiện các hành vi lừa đảo khác để tránh bị phát hiện và truy thu thuế.
Trốn thuế là một hành vi bất hợp pháp và bị coi là một hình thức gian lận tài chính, gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước và gây bất công trong hệ thống thuế. Các biện pháp trừng phạt trốn thuế có thể bao gồm việc áp dụng các khoản phạt, truy thu thuế, khởi tố hình sự hoặc áp dụng các biện pháp hành chính như tịch thu tài sản.
Các hành vi được xem là trốn thuế
Theo khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017), các hành vi được xem là trốn thuế như sau:
- Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật
- Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp
- Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán
- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn
- Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn
- Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi hàng hóa đã được thông quan, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017)
- Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017)
- Câu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017)
- Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế.
Trốn thuế bao nhiêu thì bị khởi tố hình sự?
Tội trốn thuế được quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự năm 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017, cụ thể:
Ở khung hình phạt thứ nhất, tức khung hình phạt nhẹ nhất, hành vi trốn thuế của cá nhân có thể phải chịu mức phạt như sau:
- Phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm nếu:
- Cá nhân thực hiện một trong các hành vi nêu trên mà trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này.
- Hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 Bộ luật Hình sự năm 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm.
Như vậy, cá nhân trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này thì đã có thể bị khởi tố hình sự.
Còn đối với tổ chức, pháp nhân thương mại phạm tội trốn thuế thì phải gánh chịu mức phạt như sau:
- Thực hiện một trong các hành vi quy định tại mục 1 mà trốn thuế với số tiền từ 200.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc từ 100.000.000 đồng đến dưới 200.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này.
Như vậy, tổ chức trốn thuế với số tiền từ 200.000.000 đồng hoặc từ 100.000.000 đồng đến dưới 200.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này thì đã có thể bị khởi tố hình sự.
Trên đây là những thông tin về “hành vi trốn thuế là gì? trốn thuế bao nhiêu thì bị xử lý hình sự?” mà ACCPRO chia sẻ đến bạn. Hy vọng bài viết này sẽ giúp bạn có thêm những thông tin bổ ích cho công việc của mình. Nếu bạn còn thắc mắc gì cần ACCPRO tư vấn và giải đáp thêm thì đừng ngại liên hệ ngay nhé.
