Thuế môn bài, một trong những nghĩa vụ tài chính thường niên của doanh nghiệp, luôn là vấn đề cần được quan tâm đúng mức để tránh các sai sót không đáng có. Ngoài việc hạch toán đúng, việc xác định thuế môn bài có được tính vào chi phí hợp lệ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cũng đóng vai trò quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Cùng ACC PRO tìm cách hạch toán thuế môn bài 2025 hiểu chi tiết!
Hạch toán thuế môn bài năm 2025
Hạch toán thuế môn bài phụ thuộc vào chế độ kế toán mà doanh nghiệp áp dụng, cụ thể là theo Thông tư 200/2014/TT-BTC dành cho doanh nghiệp lớn và Thông tư 133/2016/TT-BTC dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Hạch toán khi nộp tờ khai thuế môn bài
- Doanh nghiệp áp dụng Thông tư 200/2014/TT-BTC:
- Nợ TK 6425: Thuế, phí và lệ phí.
- Có TK 3338: Các loại thuế khác (chi tiết TK 33382).
- Doanh nghiệp áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC:
- Nợ TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Có TK 3338: Các loại thuế khác (chi tiết TK 33382).
Hạch toán khi nộp tiền thuế vào ngân sách
Áp dụng cho cả Thông tư 200/2014/TT-BTC và Thông tư 133/2016/TT-BTC:
- Nợ TK 3338: Các loại thuế khác (chi tiết TK 33382).
- Có TK 111/112: Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng.
Hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế môn bài
- Khi doanh nghiệp nhận quyết định xử phạt:
- Nợ TK 811: Chi phí khác.
- Có TK 3339: Các khoản phải nộp khác (thuế và phí).
- Khi nộp tiền phạt:
- Nợ TK 3339: Các khoản phải nộp khác.
- Có TK 111/112: Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng.
- Kết chuyển cuối kỳ:
- Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh.
- Có TK 811: Chi phí khác.
Thuế môn bài có được tính vào chi phí hợp lệ khi tính thuế TNDN không?
Theo Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC, các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN phải đáp ứng các điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định pháp luật.
- Thanh toán qua ngân hàng nếu giá trị giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT).
Thuế môn bài không nằm trong danh mục các khoản chi không được trừ. Do đó, nếu khoản thuế môn bài đáp ứng các điều kiện trên, doanh nghiệp được tính vào chi phí hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Hạn chót nộp thuế môn bài năm 2025
Theo khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp thuế môn bài được quy định như sau:
Thời hạn chung:
- Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
- Năm 2025, ngày 30/01 rơi vào kỳ nghỉ Tết Âm lịch (mồng Hai Tết), nên thời hạn được gia hạn đến ngày 03/02/2025 (thứ hai).
Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh:
- Nếu hết thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp là ngày 30/07.
- Nếu hết thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp là ngày 30/01 năm kế tiếp.
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tái hoạt động:
- Tái hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Nộp trước ngày 30/07.
- Tái hoạt động trong 6 tháng cuối năm: Nộp trước ngày 30/01 năm kế tiếp.
Lưu ý: Doanh nghiệp cần xác định rõ tình trạng và loại hình kinh doanh để đảm bảo nộp thuế đúng hạn, tránh phát sinh tiền phạt chậm nộp.
Kết luận
Hạch toán thuế môn bài năm 2025 cần được thực hiện chính xác theo chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng. Thuế môn bài, nếu đáp ứng đủ các điều kiện, sẽ được tính vào chi phí hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Đừng quên rằng hạn chót nộp thuế môn bài năm 2025 là ngày 03/02/2025, do ngày 30/01 trùng với kỳ nghỉ Tết Âm lịch. Việc tuân thủ các quy định pháp luật không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt, mà còn góp phần duy trì uy tín trong hoạt động kinh doanh.
