Doanh nghiệp thua lỗ vẫn phải nộp thuế ?? câu hỏi này ACC PRO nhận được khá nhiều trong thời gian gần đây. Do đó để có câu trả lời chính xác nhất dành cho quý công ty đừng bỏ qua nội dung bài viết dưới đây nhé.
Tại sao doanh nghiệp thua lỗ vẫn phải nộp thuế ??
Để trả lời câu hỏi này thì trước tiên ACC PRO xin được chia sẻ với quý doanh nghiệp về những công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước nhé, vì từ những công thức này chúng ta sẽ hiểu tại sao và lúc nào thì thuế thu nhập doanh nghiệp bắt buộc phải tuân thủ.
Theo đó, thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp được xác định theo công thức sau:
=> Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)) x Thuế suất thuế TNDN
Lưu ý là thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế sẽ được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ đi cho thu nhập được miễn thuế cũng như các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước theo quy định. Trong đó, thu nhập tính thuế sẽ được xác định theo công thức như sau:
=> Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định)
Bên cạnh đó thì thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế sẽ bao gồm cả thu nhập từ hoạt động sản xuất cũng như kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và những thu nhập khác. Trong đó, thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế sẽ được xác định như sau:
=> Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
Từ những công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp ở trên chúng ta quay lại câu hỏi đặt ra ở đầu bài đó là tại sao doanh nghiệp thua lỗ vẫn phải nộp thuế ??
Trên thực tế thì lợi nhuận của doanh nghiệp có lỗ hay lãi thì theo số liệu kế toán cũng chưa thể phản ánh được hết việc doanh nghiệp có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hay không. Vì doanh nghiệp còn phải căn cứ vào thu nhập tính thuế thì mới có thể xác định được.
Nhưng nếu trong trường hợp thu nhập tính thuế của doanh nghiệp là con số dương, thì đương nhiên doanh nghiệp sẽ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo đúng như quy định hiện hành. Và ngược lại thu nhập tính thuế của doanh nghiệp là âm thì doanh nghiệp không cần phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nữa.
Một ví dụ cho quý doanh nghiệp dễ hình dung hơn nhé, cụ thể thì trong năm 2021 vừa qua đi một doanh nghiệp A nọ tại TP.HCM kinh doanh có lợi nhuận kế toán lỗ trước thuế là 5 tỷ. Nhưng chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ là 8 tỷ.
Vậy suy ra thu nhập chịu thuế năm 2021 của doanh nghiệp A = -5 + 8 = 3
Tức là doanh nghiệp A này dù không có thu nhập miễn thuế, thì các khoản chuyển lỗ và không trích lập quỹ thì thu nhập tính thuế trong năm 2021 sẽ là 3 tỷ vậy chính xác thì doanh nghiệp A này sẽ phải nộp thuế trong năm 2021 là = 3*20% = 600 triệu đồng.
Thông qua vấn đề này, nhiều doanh nghiệp lớn cũng như chuyên gia kinh tế có kiến nghị với cơ quan thuế đó là cần xem xét lại toàn bộ quy định đóng thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay để không còn tình trạng doanh nghiệp phải đi đặt những câu hỏi như trên cũng như nếu quy định về thuế rõ ràng cũng giúp doanh nghiệp tính toán được lợi nhuận, cũng như số thuế phải nộp hàng năm dù có lỗ hay lãi.
Nếu quý doanh nghiệp cũng đang gặp phải vấn đề tương tự như doanh nghiệp A và cần tư vấn chi tiết hơn có thể nhanh chóng liên hệ với ACC PRO để được hỗ trợ nhanh nhất có thể nhé.
