Những quy định mới trong quyết toán thuế năm 2021 này khiến phần lớn doanh nghiệp vừa mừng vừa tiếc những phần lợi ích đáng lẽ được nhận nhưng lại bỏ qua.
Cụ thể cho sự tiếc nuối ấy của doanh nghiệp chính là theo quy định, các chi phí phòng chống dịch sẽ được khấu trừ trước khi quyết toán thuế năm nay. Thế nhưng với nhiều doanh nghiệp, rất nhiều chi phí lại không thể đưa vào vì thiếu một số điều kiện cơ bản.
Doanh nghiệp vừa mừng vừa tiếc khi quyết toán thuế năm 2021
Được biết một số chi phí liên quan đến phòng, chống dịch Covid-19 được nhiều doanh nghiệp đưa vào khấu trừ, nhưng cũng có cái không. Chẳng hạn, những lúc các chủ doanh nghiệp đi hỗ trợ người dân rau, thịt, nhu yếu phẩm… theo hình thức trực tiếp thì không được khấu trừ chi phí.
TP.HCM thời điểm đó thực hiện giãn cách xã hội nên thực phẩm chỉ chuyển luôn cho người dân chứ không qua Ủy ban MTTQ để lấy chứng từ. Chỉ tính riêng chi phí từ thiện theo cách này thì không ít doanh nghiệp chi ra khoảng 2 tỷ đồng. Trường hợp lấy giấy tờ, chứng từ để đưa vào chi phí cũng khó tách cho từng doanh nghiệp.
Đó là chưa kể, phần tiền lương, thưởng tăng thêm mà nhân viên làm việc trong giai đoạn Covid-19, cũng không đưa vào tính chi phí bởi “ngại giải trình” khi chi phí đột ngột tăng lên. Riêng về chi phí kit test Covid-19 của mỗi doanh nghiệp mới tính được vào chi phí bởi trước đó không có hóa đơn, dù mỗi tháng công ty phải chi hơn 1 tỉ đồng cho vài trăm nhân viên.
Tuy nhiên, chi phí tổ chức sản xuất “3 tại chỗ” được đưa vào khấu trừ trước khi tính thuế. “Quyết toán thuế xong, hy vọng “huề vốn” bởi một số khoản chi phí lớn trong năm phát sinh tăng cao chưa có tiền lệ từ trước đến nay, đó là lưu kho, lưu bãi, chi phí tài chính.
Trái ngược với tình hình trên thì một doanh nghiệp mà ACC PRO đã hợp tác chia sẻ rất mừng khi các chi phí phát sinh trong hoạt động phòng, chống dịch Covid-19, khoản chi hỗ trợ người lao động (NLĐ) đều được khấu trừ trước khi tính thuế. “Nếu không được khấu trừ sẽ khiến cho doanh nghiệp gặp khó khăn hơn và có thể lại không dám mạnh tay chi tiền cho những hoạt động này nữa.
Trong năm vừa qua, chỉ riêng phí mua kit xét nghiệm nhanh và thuê dịch vụ xét nghiệm Covid-19 cho NLĐ, khẩu trang, xịt khuẩn… tại công ty đã lên hơn 1 tỉ đồng. Bên cạnh đó, trong 3 tháng sản xuất theo phương án “3 tại chỗ” trong quý 3/2021, chi phí lo ăn ở cho NLĐ dù chỉ khoảng 30% nhân sự so với bình thường (với gần 500 người) cũng lên tới vài tỉ đồng.
Thế nhưng công ty lại khó đáp ứng được các quy định để khấu trừ khoản ủng hộ, tài trợ bằng tiền cho các hoạt động phòng, chống dịch cho các đoàn thể bên ngoài. Dẫn chứng trong năm vừa qua, cá nhân lãnh đạo cao nhất công ty cũng đã nhiều lần chuyển tiền ủng hộ cho một số đoàn thể, cơ quan nhà nước cho hoạt động phòng, chống dịch. Tuy nhiên, lãnh đạo lại chuyển tiền từ tài khoản cá nhân nên theo hướng dẫn thì không đáp ứng được các chứng từ hợp lệ.
Mừng vì chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 30% khi quyết toán thuế 2021
Hiện nay nhiều doanh nghiệp đang chờ xác nhận từ cơ quan thuế sau khi nộp tờ khai quyết toán thuế năm 2021 bởi năm nay có những quy định mới hỗ trợ cho phía doanh nghiệp. Những chi phí liên quan đến hoạt động phòng, chống dịch Covid-19, từ kit test đến chi phí hỗ trợ NLĐ ăn ở, kể cả nhân viên là F0; nhân viên nghỉ ở nhà khi công ty tạm ngưng hoạt động trong thời gian giãn cách xã hội hưởng nguyên lương… đều được đưa vào chi phí của doanh nghiệp.
Rất nhiều doanh nghiệp có doanh số cả năm 2021 dưới 200 tỉ đồng và có giảm so với năm 2019 nên được giảm 30% số thuế thu nhập DN (TNDN) cho cả năm. Theo báo cáo thuế tự tính, số tiền thuế công ty này được giảm hơn 120 triệu đồng. “Số thuế được giảm nếu so với những đơn vị lớn thì không nhiều, nhưng với các công ty nhỏ thì đó là sự hỗ trợ rất thiết thực từ nhà nước. Mức giảm đó cũng giúp cho lãnh đạo công ty phấn khởi và đảm bảo thu nhập của nhân viên không bị giảm sút dù gặp khó khăn trong hoạt động thời gian qua”, đại diện công ty P. chia sẻ.
Tuy nhiên khi xét đến việc giảm thuế 30%, doanh thu trong kỳ tính thuế để xác định điều kiện trong trường hợp giảm thuế không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu, doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác. Số thuế thu nhập được giảm tính trên toàn bộ thu nhập, trừ đi những khoản thuế TNDN đang được ưu đãi.
Sau cùng là một điểm lưu ý trong quyết toán thuế năm 2021 mà quý doanh nghiệp cần chú ý là chi phí khấu hao tài sản cố định tạm ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh do ảnh hưởng của dịch Covid-19. Nhiều DN ngừng hoạt động, máy móc cũng dừng, trong giai đoạn được nghỉ dưới 9 tháng trong kỳ tính thuế TNDN, sau đó tài sản được đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì thuộc trường hợp tạm dừng do sản xuất theo mùa vụ. Như vậy, trong khoảng thời gian tạm ngừng đó, DN được trích khấu hao và khoản chi phí khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm dừng vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
