Việc nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân trực tuyến đang trở thành lựa chọn hàng đầu của nhiều người bởi tính tiện lợi và nhanh chóng. Bài viết này ACC PRO sẽ hướng dẫn chi tiết cách nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân qua mạng, giúp bạn tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật một cách dễ dàng.
Đối tượng phải kê khai quyết toán thuế TNCN
Theo quy định của Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 883/TCT-DNNN, những đối tượng phải thực hiện kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bao gồm:
- Cá nhân hoặc tổ chức chi trả thu nhập: Các cá nhân, tổ chức trả lương, tiền công cho người lao động hoặc nhận ủy quyền từ tổ chức/cá nhân khác để thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN cho thu nhập mà họ nhận được.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công: Những cá nhân này có thể tự thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế, trừ khi thuộc các trường hợp sau:
- Số thuế phải nộp sau quyết toán hàng năm không vượt quá 50.000 đồng.
- Số thuế đã nộp tạm thời lớn hơn số thuế phải nộp nhưng không yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ cho kỳ kê khai tiếp theo.
- Cá nhân có thu nhập vãng lai từ nhiều nơi nhưng thu nhập từ mỗi nơi không vượt quá 10 triệu đồng/tháng và đã bị khấu trừ thuế TNCN 10%, không yêu cầu quyết toán.
- Cá nhân mua bảo hiểm không bắt buộc: Nếu cá nhân mua các loại bảo hiểm tự nguyện (như bảo hiểm nhân thọ) và đã bị khấu trừ thuế TNCN 10% trên phí bảo hiểm bởi người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp, thì không cần thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN cho phần thu nhập này. Tương tự, nếu người sử dụng lao động đóng góp hoặc mua bảo hiểm cho nhân viên, người lao động cũng không cần thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN cho phần thu nhập này.
- Tổ chức, cá nhân không có thu nhập trong năm: Các tổ chức hoặc cá nhân không cần thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN nếu trong năm không có thu nhập hoặc nếu đã ngừng hoạt động kinh doanh trong toàn bộ năm.
Cách nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân qua mạng
Bước 1: Đăng ký tài khoản trên hệ thống Thuế điện tử
Truy cập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế và tạo tài khoản nếu bạn chưa có.
Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống
Sử dụng mã số thuế và mã kiểm tra để đăng nhập vào hệ thống.
Bước 3: Điền thông tin tờ khai
- Chọn “Quyết toán thuế” để bắt đầu kê khai trực tuyến hoặc nộp tờ khai đã chuẩn bị sẵn.
- Điền đầy đủ các trường thông tin cần thiết. Lưu ý rằng các thông tin cá nhân sẽ được tự động điền dựa trên dữ liệu từ hệ thống thuế.
Lựa chọn cơ quan thuế quyết toán:
Chọn cơ quan thuế tương ứng với trường hợp của bạn, ví dụ:
- Trường hợp 1: Chỉ có một nguồn thu nhập trực tiếp từ nước ngoài hoặc từ các tổ chức quốc tế tại Việt Nam, bạn sẽ chọn cơ quan thuế quản lý duy nhất của mình.
- Trường hợp 2: Có từ hai nguồn thu nhập trở lên, bạn cần kê khai đầy đủ các nguồn thu nhập và các thông tin liên quan.
- Trường hợp 3: Chỉ có thu nhập từ một nơi và đã khấu trừ thuế tại nguồn, không có thay đổi nơi làm việc, bạn chỉ cần khai báo thay đổi nơi làm việc nếu có.
Chọn loại tờ khai và năm kê khai: Chọn “Tờ khai chính thức” và điền thông tin năm kê khai. Hệ thống sẽ tự động điền thông tin năm, nhưng bạn có thể điều chỉnh nếu cần.
Bước 4: Tiếp tục quá trình kê khai tờ khai quyết toán thuế
Sau khi chọn “Tiếp tục,” bạn sẽ tiến hành các bước kê khai tờ khai quyết toán thuế theo hướng dẫn dưới đây.
Cách 1: Kê khai thuế thu nhập cá nhân trực tuyến qua website của Tổng cục Thuế Việt Nam
Lưu ý: Bạn cần điền đầy đủ và chính xác các mục thông tin theo yêu cầu.
Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cho các mục trong tờ khai:
- [01] đến [06]: Hệ thống sẽ tự động điền.
- [07] và [08]: Chọn tỉnh/thành phố tại mục [08] trước, sau đó chọn quận/huyện tại mục [07] (Địa chỉ thường trú).
- [09]: Điền số điện thoại của người nộp thuế (Bắt buộc).
- [10]: Số fax (Không bắt buộc).
- [11]: Điền địa chỉ email của người nộp thuế (Bắt buộc).
- [12]: Số tài khoản ngân hàng (nếu có) (Không bắt buộc).
- [12a]: Chọn ngân hàng nơi mở tài khoản.
- [13] đến [14]: Thông tin liên quan đến đại lý thuế (nếu có).
- [15] đến [19]: Hệ thống sẽ tự động điền.
Tiếp theo, nhập thông tin liên quan đến thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ:
- [20]: Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) = [21] + [23].
- [21]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam, bao gồm thu nhập từ lương, công và các khoản thu nhập khác.
- [22]: Tổng thu nhập chịu thuế được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).
- [23]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam (nếu có).
- [24]: Số người phụ thuộc sẽ được hệ thống tự động điền. Nếu có người phụ thuộc, chọn “02-1/BK-QTT-TNCN” để kê khai thông tin chi tiết.
Các khoản giảm trừ:
- [25]: Tổng các khoản giảm trừ.
- [26]: Giảm trừ cho bản thân (tự động điền).
- [27]: Giảm trừ cho người phụ thuộc (hệ thống tự động tính toán).
- [28]: Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (dựa trên chứng từ).
- [29]: Các khoản bảo hiểm được trừ (dựa trên chứng từ).
- [30]: Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện (nếu có).
Tiếp tục nhập thông tin liên quan đến thuế thu nhập cá nhân:
- [31]: Tổng thu nhập tính thuế = [20] – [22] – [25].
- [32]: Tổng số thuế TNCN phát sinh trong kỳ (hệ thống tự động tính).
- [33] đến [48]: Nhập thông tin liên quan đến số thuế đã nộp, số thuế được giảm, và các khoản đề nghị hoàn thuế (nếu có).
Sau khi điền xong thông tin: Chọn “Hoàn thành kê khai” và sau đó “Kết xuất XML” để tải xuống tờ khai dưới định dạng XML về máy tính.
Cách 2: Lập tờ khai quyết toán thuế TNCN trên phần mềm HTKK
- Đăng nhập phần mềm HTKK: Nhập mã số thuế cá nhân và nhấn “Đồng ý”. Điền thông tin người nộp thuế nếu chưa có trong hệ thống.
- Lựa chọn tờ khai: Chọn tờ khai quyết toán thuế TNCN và điền số liệu tương ứng theo hướng dẫn.
- Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN: Kê khai thông tin về người phụ thuộc (nếu có) trước khi điền thông tin vào tờ khai chính thức.
- Ghi và kết xuất: Nhấn nút “Ghi” để lưu thông tin và “Kết xuất” file tờ khai dưới định dạng XML để nộp qua mạng.
Bước 5: Nộp tờ khai và xác thực
Chọn “Nộp tờ khai” trên hệ thống, nhập mã kiểm tra và xác thực việc nộp tờ khai.
Bước 6: In tờ khai
- Kê khai online: Sau khi “Kết xuất XML,” cài đặt phần mềm itaxviewer để mở file XML và in tờ khai.
- Kê khai trên phần mềm HTKK: Kết xuất một bản Excel để lưu trữ và một bản XML để nộp qua mạng.
Bước 7: Nộp chứng từ và tờ khai quyết toán thuế TNCN
Mang theo CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế TNCN, và tờ khai đã in để hoàn tất thủ tục tại cơ quan Thuế.
Kiểm tra trạng thái tờ khai: Vào tab “Tra cứu tờ khai” trên hệ thống, chọn loại tờ khai và ngày gửi để kiểm tra trạng thái tờ khai của bạn.
Thực hiện cách nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân qua mạng không chỉ giúp bạn quản lý thuế một cách hiệu quả mà còn góp phần giảm thiểu sai sót trong quá trình nộp tờ khai. Hãy áp dụng ngay những bước hướng dẫn trên để hoàn thành nghĩa vụ thuế của bạn một cách nhanh chóng và chính xác.
