ACC PRO thường xuyên nhận được những câu hỏi về lập báo cáo tài chính cho công ty mẹ và chi nhánh, do đó hôm nay trong khuôn khổ bài viết này chúng tôi sẽ cố gắng giải đáp ngắn gọn nhất để bạn được nắm.
Lập báo cáo tài chính cho công ty mẹ và chi nhánh như thế nào ??
Đây là câu hỏi mà ACC PRO nhận được về vấn đề trên: “Cho em hỏi cách lập báo cáo tài chính cho công ty mẹ và chi nhánh ở tỉnh thành cũng như tìm hiểu rõ hơn về vấn đề này thì em đọc ở đâu ạ ?”.
Để trả lời câu hỏi trên ACC PRO sẽ căn cứ theo quy định thì chi nhánh là 1 đơn vị phụ thuộc vào doanh nghiệp mẹ, không có tư cách pháp nhân độc lập, tùy theo loại hình chi nhánh khi đăng ký thành lập sẽ quyết định xem chi nhánh đó có phải làm báo cáo tài chính hợp nhất không, nếu chi nhánh không đăng ký kê khai, hạch toán độc lập thì chi nhánh cần phải làm báo cáo tài chính hợp nhất với công ty mẹ, nếu chi nhánh hạch toán độc lập, có mã số thuế và con dấu riêng thì bạn không cần phải làm báo cáo tài chính hợp nhất với công ty mẹ mà có thể kê khai thuế trực tiếp tại chi nhánh, bạn có thể tham khảo cách lập báo cáo tài chính cho chi nhánh theo quy định sau:
=> Kê khai thuế giá trị gia tăng theo điều 11, Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ là: Chi nhánh hạch toán độc lập thì kê khai tại chi nhánh và chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh với trụ sở chính thì kê khai tại trụ sở chính. Nếu những chi nhánh này có con dấu, tài khoản tiền gửi ngân hàng và trực tiếp bán hàng hóa, dịch vụ, kê khai đầy đủ thuế GTGT đầu vào, đầu ra có nhu cầu kê khai nộp thuế riêng phải đăng ký nộp thuế riêng và sử dụng hóa đơn riêng.
=> Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo điều 12 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định: Chi nhánh hạch toán độc lập thì kê khai tại chi nhánh cũng như chi nhánh hạch toán phụ thuộc kê khai thuế thu nhập cá nhân tập trung tại trụ sở chính( chi nhánh không phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp, Khi nộp hồ sơ khai thuế doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc)
=> Kê khai thuế môn bài theo Điều 17 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định.
Kết luận cho câu hỏi trên đó là với Chi nhánh hạch toán độc lập thì kê khai thuế môn bài tại chi nhánh đó Chi nhánh hạch toán phụ thuộc: Nếu chi nhánh hạch toán phụ thuộc là chi nhánh, cửa hàng… ở cùng tỉnh với trụ sở chính thì nộp tờ khai thuế môn bài tại cơ quan thuế trụ sở chính. Nếu ở khác tỉnh thì nộp tờ khai và thuế môn bài tại chi nhánh đó. Bạn có thể tham khảo thêm tại Thông tư 151/2014/TT-BTC Hướng dẫn thi hành nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01 tháng 10 năm 2014 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều tại các Nghị định quy định về thuế).
Nói một cách đúng hơn thì để lập báo cáo tài chính cho công ty mẹ và chi nhánh tỉnh thì tốt nhất bạn nên thuê một đơn vị kiểm kế toán thuế dịch vụ báo cáo tài chính chuyên nghiệp để có thể hoàn thành một cách tốt nhất những báo cáo quan trọng trên. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý gì thêm về báo cáo tài chính cho doanh nghiệp bạn có thể liên hệ ngay với ACC PRO nhé.
