Chắc hẳn trong mỗi chúng ta ai cũng đã từng nghe đến thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên một số cá nhân, doanh nghiệp vẫn chưa hiểu rõ về cách khai thuế GTGT dẫn đến trường hợp xảy ra nhiều sai sót không đáng có. Thấu hiểu được điều đó, chúng tôi xin chia sẻ đến bạn một số thông tin vô cùng hữu ích, muốn biết thông tin ấy là gì thì nhất định đừng vội lướt qua bài viết bên dưới.
Bạn biết gì về thuế GTGT? Tìm hiểu những cách khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế GTGT là gì?
Thuế GTGT là thuế gián thu được tính toán dựa trên giá trị tăng thêm của sản phẩm hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong suốt quá trình từ khâu sản xuất, lưu thông đến cung cấp cho tiêu dùng. Có thể hiểu đơn giản thuế GTGT sẽ đánh vào tất cả các giai đoạn trong quá trình sản xuất kinh doanh. Nhưng chỉ tính trên phần giá trị tăng thêm ở mỗi giai đoạn. Và tổng số thuế GTGT thu được sẽ bằng với số thuế tính trên giá bán cho người tiêu dùng cuối cùng.
Như vậy rất đơn giản để nói về thuế GTGT. Để có cái nhìn tổng quan và hiểu biết thêm nhiều điều về loại thuế này. Chúng ta tiếp tục đi sâu vào cách khai thuế GTGT ngây bây giờ nhé!
Đối tượng kê khai thuế GTGT
Dựa theo điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định kê khai thuế GTGT theo từng quý được áp dụng với những đối tượng doanh nghiệp có tổng số doanh thu mua bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
Ngược lại, những doanh nghiệp chỉ mới thành lập thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý sau khi đã sản xuất và kinh doanh đủ thời hạn 12 tháng thì tính từ năm dương lịch kế tiếp. Dựa trên mức doanh thu mua bán hàng hóa, dịch vụ của năm dương lịch liền kề trước đủ 12 tháng để áp dụng thực hiện quy trình kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.
Công cụ kê khai thuế GTGT
Để thực hiện cách khai thuế GTGT đúng chuẩn bạn phải tải và tiến hành cài đặt phần mềm hỗ trợ kê khai do tổng cục thuế cung cấp miễn phí. Tính từ ngày 15/10/2018 đến nay, khi bất cứ tổ chức, cá nhân nào lập hồ sơ khai thuế trên phạm vi toàn quốc đều phải sử dụng ứng dụng HTKK 4.0.8 để thay thế cho các phiên bản cũ trước đây.
Cách khai thuế GTGT chuẩn không cần chỉnh theo phương pháp khấu trừ
Bước 1: Lựa chọn tờ khai phù hợp
Ở bước này chúng ta tiến hành mở và đăng nhập vào phần mềm HTKK, bắt đầu gõ đúng mã số thuế của doanh nghiệp và nháy chuột vào chữ “đồng ý”. Kế tiếp ấn chọn vào mục “thuế giá trị gia tăng” sau đó chọn “tờ kê khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT).
Bước 2: Chọn kỳ tính thuế (Tức là chọn kê khai theo tháng hay theo quý)
- Chọn kỳ tháng/quý
- Chọn tháng/quý kê khai
- Chọn năm kê khai
- Chọn trạng thái tờ khai
- Chọn danh mục ngành nghề
- Chọn phụ lục kê khai
- Chuyển qua mục 7, ấn “đồng ý” để đi vào giao diện của tờ khai
Bước 3: Làm tờ khai thuế GTGT
Chỉ tiêu 21: Nếu doanh nghiệp không phát sinh hoạt động mua bán (hiểu đơn giản tức là không có hóa đơn mua vào và bán ra) thì chỉ cần kích vào chỉ tiêu 21- không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ. Lưu ý sau khi đã kích vào chỉ tiêu 21 chúng ta có thể kết xuất tờ khai và nộp qua mạng được rồi.
Chỉ tiêu 22: Ở chỉ tiêu này phần mềm sẽ tự động cập nhật từ chỉ tiêu 43. Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau từ tờ khai thuế GTGT trước nếu có. Chú ý nếu phần mềm không tự cập nhật hãy gõ số liệu bằng tay sao cho chính xác.
Chỉ tiêu 23: Số liệu ghi vào mã số này là tổng số giá trị HHDV mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT.
Chỉ tiêu 24: Số liệu ghi vào mã số này là là tổng số thuế HHDV mua vào.
Chỉ tiêu 25: Tổng số thuế GTGT đã được tiến hành khấu trừ.
Chỉ tiêu từ 26 đến 32 là tổng hợp số liệu của các hóa đơn dịch vụ bán ra theo từng mức suất thuế GTGT.
Chỉ tiêu 34 đến 36 phần mềm sẽ tự động nhập, chúng ta không cần động tới.
Chỉ tiêu 37, 38: Hai chỉ tiêu này chỉ sử dụng khi có kết quả của việc điều chỉnh kê khai bổ sung thuế GTGT của kỳ trước liên quan đến chỉ tiêu 43.
Chỉ tiêu 40: Thuế GTGT còn cần phải được nộp trong kỳ.
Chỉ tiêu 43: Thuế GTGT còn phải được khấu trừ chuyển sang kỳ sau.
Bước 4: Nộp tờ khai
Sau khi đã hoàn thành việc kê khai, tiến hành nhấp vào “kết xuất XML” để kết xuất tờ khai ra và nộp.
Hy vọng qua cách khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được chia sẻ có thể sẽ giúp bạn không tốn quá nhiều thời gian và công sức để thực hiện. Chúc bạn và doanh nghiệp luôn đạt được những thành công mới trong bước đường kinh doanh phía trước.
