Kế toán thuế là gì? Kế toán thuế là vị trí quen thuộc và vô cùng quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp. Khi doanh nghiệp được cấp giấy phép kinh doanh bắt buộc phải có kế toán thuế để hoạt động và tồn tại dưới sự quản lý của nhà nước.
Kế toán thuế là gì?
Kế toán thuế là kế toán phụ trách về các vấn đề tính toán và khai báo thuế trong doanh nghiệp. Đồng thời, kế toán là nghĩa vụ của công ty, doanh nghiệp đối với nhà nước. Kế toán thuế giúp nhà nước quản lý được nền kinh tế nhiều thành phần.
Doanh nghiệp có thể nắm được tình hình sản xuất kinh doanh và số tiền đóng góp vào ngân quỹ quốc gia thông qua kế toán thuế. Đồng thời, doanh nghiệp thực hiện các vấn đề về thuế rõ ràng giúp báo cáo thuế thuận lợi.
Kế toán thuế làm những gì? Công việc của kế toán thuế
Các công việc của kế toán thuế được chia ra theo các loại sau đây: Công việc đầu năm cần phải làm; công việc phải làm hàng ngày; công việc hàng tháng; công việc hàng quý và công việc cuối năm cần phải làm.
1. Công việc kế toán thuế làm đầu năm
Những công việc đầu năm mà kế toán thuế cần làm là kê khai và nộp thuế môn bài; nộp tờ khai các loại thuế; nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn; cụ thể là:
- Kê khai và nộp thuế môn bài: Đây là loại thuế mà các doanh nghiệp mới thành lập phải nộp vào đầu năm. Kế toán thuế cần phải kê khai và nộp thuế môn bài muộn nhất là ngày 31 tháng 1 theo quy định của pháp luật.
- Nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tháng 12 hoặc quý IV của năm trước.
- Nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính của quý IV của năm trước.
- Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý IV của năm trước đó.
2. Công việc hàng ngày cần làm
Những công việc hàng ngày mà kế toán thuế cần phải làm có thể kể đến là tập hợp, xử lý các loại hóa đơn, chứng từ phát sinh, đồng thời tiến hành hạch toán các chứng từ như:
- Thu thập hóa đơn đầu ra, đầu vào.
- Xử lý và kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ và hợp pháp của hóa đơn, tránh trường hợp sai lệch thông tin trên hóa đơn.
- Nộp tiền thuế nếu có các loại thuế phải nộp phát sinh để tránh trường hợp bị phạt do nộp chậm, nộp trễ.
- Hạch toán những nghiệp vụ trong ngân hàng như tiền đến, tiền đi.
- Nộp tiền vào ngân sách Nhà nước hạch toán các nghiệp vụ về quỹ dựa vào các loại phiếu chi, phiếu thu.
- Sắp xếp, lưu trữ các hóa đơn, chứng từ thật khoa học để có thể tìm kiếm lại một cách nhanh chóng khi cần.
3. Công việc hàng tháng
Hàng tháng, kế toán thuế cần phải đảm bảo những việc sau đây:
- Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên.
- Lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân nếu doanh nghiệp phát sinh số thuế TNCN từ 50 triệu VNĐ trở lên.
- Lập tờ khai cho các loại thuế khác nếu có.
- Lập báo cáo cho tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (nếu doanh nghiệp thành lập dưới 12 tháng).
- Thực hiện bút toán phân bổ những dụng cụ, công cụ và trích hao tài sản cố định.
- Cân đối các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán và có phương án xử lý; tránh dồn việc vào cuối năm.
4. Công việc hàng quý
Hàng quý, kế toán thuế có nhiệm vụ lập các báo cáo theo quý. Những loại báo cáo này bao gồm:
- Tờ khai thuế GTGT (nếu doanh nghiệp mới thành lập và doanh thu ít hơn 50 tỷ VNĐ)
- Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân
- Báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp (những hóa đơn đã dùng, những hóa đơn bị hỏng)
5. Công việc cuối năm
Vào cuối năm, kế toán thuế sẽ có rất nhiều việc quan trọng phải làm:
- Hoàn thành báo cáo tài chính cho cả năm. Đây là công việc quan trọng nhất. Báo cáo tài chính năm sẽ gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh BC tài chính, Bảng cân đối số phát sinh tài khoản.
- Lập báo cáo thuế quý IV.
- Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN của năm
- Lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) của năm
- In các loại sổ sách phục vụ cho việc quyết toán thuế và việc thanh tra của kiểm toán. Những loại sổ sách này bao gồm: Sổ cái các tài khoản; Sổ quỹ tiền mặt; Sổ tiền gửi ngân hàng; Sổ chi tiết các tài khoản; Bảng trích khấu hao tài sản cố định; Phiếu thu – chi; …
Cách làm kế toán thuế
Cách làm kế toán thuế cho doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp đang hoạt động có sự khác biệt.
Doanh nghiệp mới thành lập
Bước 1: Tiếp nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp
Bước 2: Tạo tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp
Bước 3: Mua phần mềm chữ ký số để thuận tiện công việc kê khai thuế qua mạng và đăng ký nộp thuế điện tử. Hoặc thuê dịch vụ kê khai thuế để tránh các sai phạm.
Bước 4: Tạo tờ khai và nộp thuế môn bài
Bước 5: Tính thuế giá trị gia tăng và lập mẫu 06/GTGT gửi cơ quan thuế
Bước 6: Tổng hợp hóa đơn, chứng từ để thực hiện báo cáo và nộp thuế
Bước 7: Thực hiện hạch toán sổ sách dựa trên các chứng từ hóa đơn
Bước 8: Thực hiện đối chiếu sổ sách, lập báo cáo tài chính năm
Bước 9:Tiến hành in sổ sách, ký, đóng dấu
Bước 10: Lưu trữ chứng từ, sổ sách
Doanh nghiệp đang hoạt động
Với những doanh nghiệp đang hoạt động, khi làm kế toán thuế công ty cần lưu ý việc tiếp nhận, bàn giao chứng từ, sổ sách kế toán.
Trên đây là những thông tin về “kế toán thuế là gì? các công việc của kế toán thuế cần biết” mà ACCPRO chia sẻ đến bạn. Hy vọng bài viết này sẽ giúp bạn có thêm những thông tin bổ ích cho công việc của mình. Nếu bạn còn thắc mắc gì cần ACCPRO tư vấn và giải đáp thêm thì đừng ngại liên hệ ngay nhé.
