Nếu doanh nghiệp của bạn mới thành lập thì những loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng hàng quý dưới đây là vô cùng quan trọng.
4 báo cáo thuế phải nộp hàng tháng hàng quý
Báo cáo Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Bạn phải xác định được doanh nghiệp mình kê khai thuế GTGT theo tháng hay Quý. Kê khai thuế GTGT theo phương pháp Khấu trừ hay trực tiếp. Việc này rất quan trọng, vì phải xác định được thì tiếp đó mới chọn được Mẫu tờ khai thuế GTGT để nộp. Theo đó:
- Những doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai thuế GTGT theo quý.
- Những doanh nghiệp đang hoạt động nếu Doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống thì kê khai theo quý. Nếu lớn hơn 50 tỷ thì theo tháng.
- Những doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ trở lên và DN đăng ký tự nguyện: -> Thì kê khai theo phương pháp khấu trừ.
- Những doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ -> Thì kê khai theo phương pháp trực tiếp (trừ trường hợp đăng ký tự nguyên kê khai theo phương pháp khấu trừ)
Bạn nên lưu ý tờ khai theo Quý hay Tháng thì khi kê khai trên phần mềm HTKK các bạn chọn kỳ kê khai (Theo Tháng hay Quý nhé). Trong tháng hoặc Quý dù có phát sinh hay không phát sinh thì các bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế. (Nếu ko nộp sẽ bị phạt chậm nộp tờ khai). Nếu Không phát sinh thì các bạn Tích vào – Chỉ tiêu: “Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ”.
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Giống phần thuế GTGT, các bạn phải xác định được doanh nghiệp kê khai thuế TNCN theo Quý hay Tháng, nếu DN kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN cũng theo quý
Nhưng nếu doanh nghiệp bạn kê khai thuế GTGT theo tháng thì có 2 trường hợp như sau:
- Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng.
- Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai theo quý. Mẫu Tờ khai phải nộp là: Tờ khai TNCN mẫu 05/KK-TNCN
Chú ý nhé, tờ khai theo Quý hay Tháng thì khi kê khai trên phần mềm HTKK các bạn chọn kỳ kê khai (theo Tháng hay Quý), nếu trong tháng hoặc Quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ 1 nhân viên nào -> Thì không phải nộp Tờ khai. Nhưng nếu doanh nghiệp bạn có sử dụng Chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì hàng quý cũng phải làm báo cáo sử dụng Chứng từ khấu trừ thuế TNCN đó
Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo đó hàng quý bạn căn cứ vào hóa đơn, chứng từ, sổ sách kế toán tại doanh nghiệp để tự tạm tính số tiền thuế TNDN phải nộp hàng quý. (Hàng tháng không tạm tính). Nếu trong quý có phát sinh số tiền thuế TNDN thì chỉ cần đi nộp tiền thuế TNDN đó. (Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo). (Không phải nộp tờ khai thuế TNDN quý)
Chú ý là để doanh nghiệp tự tạm tính rồi nộp, nhưng Nếu số tiền thuế TNDN tạm nộp hàng quý mà thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo Tờ khai quyết toán năm từ 20% trở lên thì sẽ bị phạt chậm nộp tiền thuế.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý (BC THSDHD)
Hầu như tất cả các doanh nghiệp đều phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo Quý. Mẫu báo phải nộp là báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý Mẫu BC26-AC
Chú ý nhé, tất cả các doanh nghiệp nộp BC THSDHĐ theo quý (kể cả doanh nghiệp mới thành lập). Chỉ có những doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao về thuế thì phải làm theo Tháng. Nếu trong kỳ không sử dụng hóa đơn nào thì vẫn phải làm BC THSDHĐ nhưng nếu doanh nghiệp mới thành lập chưa thông báo phát hành hóa đơn thì không phải làm BC THSDHĐ.
Ngoài ra những doanh nghiệp phát sinh thêm thì phải nộp thêm các Báo cáo khác. Ví dụ: Sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN,…Hoặc phát sinh thêm Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế XNK,… thì các bạn phải làm tờ khai để nộp. Tiếp đó là Cơ quan BHXH, Liên đoàn lao động Quận (Huyện).
