Với một năm đánh dấu sự thay đổi mạnh mẽ trong chính sách thuế doanh nghiệp tại Việt Nam. Nếu bạn đã đọc qua thông tin áp thuế doanh nghiệp 2025, chắc rằng bạn sẽ nắm với nhiều biện pháp siết chặt nhằm ngăn chặn tình trạng trốn thuế và “lách luật”. Các cơ quan chức năng đã triển khai hàng loạt quy định mới, tăng cường thanh tra, và áp dụng công nghệ hiện đại trong quản lý thuế.
Những thay đổi lớn trong chính sách áp thuế doanh nghiệp 2025
Thanh kiểm tra chống chuyển giá được đẩy mạnh
Cục Thuế các tỉnh, thành phố đã được yêu cầu tăng cường công tác kiểm tra, thanh tra đối với doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá. Theo số liệu mới nhất, hơn 60% số doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) tại Việt Nam báo cáo thua lỗ liên tục, mặc dù vẫn mở rộng hoạt động kinh doanh, gây nghi ngờ về hành vi chuyển giá.
Năm 2025, các cơ quan thuế sẽ áp dụng công nghệ phân tích dữ liệu lớn để phát hiện các mô hình chuyển giá tinh vi hơn. Doanh nghiệp có giao dịch liên kết sẽ phải cung cấp tài liệu chi tiết về phương pháp định giá và chứng minh tính hợp lý của các giao dịch này.
Áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu
Việt Nam chính thức áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu (Global Minimum Tax) từ năm 2025, với mức thuế suất tối thiểu 15% áp dụng cho các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu hàng năm từ 750 triệu Euro trở lên. Quy định này nhằm đảm bảo các công ty lớn đóng góp công bằng vào ngân sách nhà nước, bất kể họ đặt trụ sở chính ở đâu.
Theo ước tính của Bộ Tài chính, việc áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu có thể giúp Việt Nam tăng thu ngân sách khoảng 12-15 nghìn tỷ đồng mỗi năm.
Siết chặt quy định về chi phí được trừ
Năm 2025 đánh dấu việc siết chặt quy định về chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Cụ thể:
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại được khống chế ở mức 10% tổng chi phí hợp lý (giảm từ mức 15% trước đây)
- Chi phí lãi vay được khống chế không quá 20% của EBITDA (lợi nhuận trước thuế, lãi vay và khấu hao)
- Yêu cầu chứng từ điện tử cho mọi khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên
Ngành hàng được ưu đãi thuế năm 2025
Mặc dù siết chặt quản lý thuế, một số ngành vẫn nhận được ưu đãi đáng kể:
Công nghệ cao và phần mềm
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao, phát triển phần mềm tiếp tục được hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm, miễn thuế 4 năm đầu và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo. Đặc biệt, các dự án phát triển trí tuệ nhân tạo (AI) và bán dẫn được ưu tiên hàng đầu.
Nông nghiệp công nghệ cao
Doanh nghiệp đầu tư vào nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được hưởng thuế suất 10%, miễn thuế trong 4 năm đầu và giảm 50% trong 5 năm tiếp theo. Chính sách này nhằm thúc đẩy phát triển nông nghiệp bền vững và tăng năng suất trong lĩnh vực này.
Năng lượng tái tạo
Các dự án năng lượng tái tạo (điện gió, điện mặt trời, năng lượng sinh khối) tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế suất 10% trong suốt thời gian thực hiện dự án. Đây là chính sách quan trọng hỗ trợ mục tiêu phát triển bền vững và giảm phát thải carbon của Việt Nam.
Dịch vụ khai báo thuế số hóa
Năm 2025 cũng chứng kiến sự phát triển mạnh mẽ của các dịch vụ khai báo thuế số hóa:
Hệ thống khai báo thuế điện tử tiên tiến
Cơ quan thuế triển khai hệ thống khai báo thuế điện tử thế hệ mới, cho phép doanh nghiệp nộp và theo dõi hồ sơ thuế trực tuyến. Hệ thống mới tích hợp trí tuệ nhân tạo để phát hiện sai sót và gợi ý điều chỉnh, giúp doanh nghiệp tránh các lỗi phổ biến trong khai báo thuế.
Dịch vụ tư vấn tuân thủ thuế tự động
Các công ty cung cấp dịch vụ tư vấn thuế đã phát triển các công cụ tự động giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế trong khuôn khổ pháp luật. Các công cụ này phân tích hoạt động kinh doanh và đề xuất các chiến lược tiết kiệm thuế hợp pháp, đồng thời cảnh báo về các rủi ro tiềm ẩn.
Dịch vụ đào tạo tuân thủ thuế
Trước những thay đổi liên tục trong chính sách thuế, nhiều đơn vị tư vấn cung cấp dịch vụ đào tạo tuân thủ thuế cho nhân viên kế toán và quản lý doanh nghiệp. Các khóa học này cập nhật những thay đổi mới nhất và hướng dẫn cách áp dụng hiệu quả.
Những biện pháp chống lách luật thuế mới
Tăng cường hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt
Từ năm 2025, các giao dịch kinh doanh từ 10 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thực hiện qua ngân hàng. Quy định này nhằm tăng tính minh bạch và giảm tình trạng trốn thuế thông qua giao dịch tiền mặt không khai báo.
Áp dụng trí tuệ nhân tạo trong phát hiện gian lận thuế
Cơ quan thuế đã triển khai hệ thống AI phân tích hành vi khai thuế của doanh nghiệp, so sánh với các mô hình chuẩn để phát hiện các dấu hiệu bất thường. Hệ thống này có khả năng phát hiện các mô hình gian lận phức tạp mà con người khó nhận biết.
Liên kết cơ sở dữ liệu giữa các cơ quan nhà nước
Năm 2025 đánh dấu sự liên thông dữ liệu giữa cơ quan thuế với hải quan, ngân hàng, và các cơ quan quản lý khác. Việc này giúp cơ quan thuế có thông tin toàn diện về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó phát hiện các trường hợp kê khai không trung thực.
Việc tăng cường các biện pháp chống lách luật và trốn thuế. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật và tuân thủ các quy định mới để tránh bị xử phạt và duy trì uy tín kinh doanh.
Trong khi đó, các ngành công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao và năng lượng tái tạo tiếp tục nhận được nhiều ưu đãi, phản ánh định hướng phát triển bền vững của Việt Nam. Các dịch vụ khai báo thuế số hóa ngày càng phát triển cũng giúp doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ nghĩa vụ thuế hơn.
