Khai thuế hộ kinh doanh là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc mà mỗi cá nhân, hộ gia đình kinh doanh phải thực hiện để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Bài viết sau từ ACCPRO sẽ giúp bạn nắm rõ các loại thuế cần nộp, quy định mới nhất cũng như quy trình khai thuế năm 2025.
Giới thiệu chung về khai thuế hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh cá thể là loại hình kinh doanh phổ biến ở Việt Nam, thường áp dụng cho quy mô nhỏ, do một cá nhân hoặc hộ gia đình đứng tên. Theo Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn, hộ kinh doanh có nghĩa vụ khai thuế và nộp thuế theo quy định dựa trên doanh thu thực tế phát sinh.
Việc khai thuế hộ kinh doanh không chỉ là thủ tục hành chính bắt buộc mà còn thể hiện sự minh bạch trong đóng góp ngân sách Nhà nước. Nếu hộ kinh doanh không khai hoặc khai sai thuế sẽ bị xử phạt hành chính, truy thu thuế và chịu các trách nhiệm pháp lý liên quan.
Các loại thuế hộ kinh doanh phải khai và nộp
Việc xác định đúng loại thuế giúp hộ kinh doanh tránh bị tính thiếu hoặc thừa nghĩa vụ tài chính. Theo luật, hộ kinh doanh phải kê khai và nộp các loại thuế sau :
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
- Điểm chung:
- Cả hai loại thuế đều tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế.
- Trường hợp kinh doanh nhiều ngành nghề thì phải tính riêng theo từng ngành.
- Cần lưu giữ đầy đủ chứng từ, sổ sách để chứng minh doanh thu, tránh bị ấn định thuế.
- Tỷ lệ thuế cụ thể tùy lĩnh vực, căn cứ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Ví dụ dịch vụ lưu trú, ăn uống: 7% (GTGT 3%, TNCN 4%); buôn bán hàng hóa: 1,5% (GTGT 1%, TNCN 0,5%).
- Phương thức khoán
- Thuế tính theo tỷ lệ % trên doanh thu cả năm, do cơ quan thuế ấn định.
- Nếu doanh thu biến động lớn, hộ kinh doanh phải báo với cơ quan thuế để điều chỉnh mức khoán.
- Cần nộp thuế đúng hạn để tránh bị phạt chậm nộp.
- Phương thức từng lần phát sinh
- Thuế tính theo tỷ lệ % trên doanh thu của từng lần bán hàng, cung cấp dịch vụ.
- Hộ kinh doanh phải kê khai và nộp thuế trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh doanh thu.
- Nếu trong năm có nhiều lần phát sinh, thì mỗi lần đều kê khai riêng, không được gộp chung.
- Điểm chung:
- Thuế bảo vệ môi trường hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu kinh doanh ngành nghề đặc thù).
Quy định mới nhất về khai thuế hộ kinh doanh năm 2025
Năm 2025, các quy định về khai thuế hộ kinh doanh tiếp tục bám sát Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn liên quan. Trong đó có một số điểm đáng chú ý gồm:
- Điểm mới năm 2025:
- Hộ kinh doanh có doanh thu 1 tỷ đồng trở lên (doanh thu hằng năm) phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế, ngoài ra không đc sử dụng thuế khoán mà sang kê khai chi tiết từ 1/1/2025.
- Mức doanh thu xác định nghĩa vụ thuế: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm tiếp tục được miễn thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài.
- Thời hạn nộp tờ khai:
- Thuế môn bài: Chậm nhất ngày 30/01 hằng năm.
- Thuế GTGT và TNCN: Nộp theo quý, chậm nhất ngày 30 của quý tiếp theo.
- Hiệu lực từ 1/1/2026:
- Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ 1/1/2026.
- Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT từ 1/1/2026.
Hướng dẫn quy trình khai thuế hộ kinh doanh chi tiết
Để khai thuế hộ kinh doanh năm 2025 đúng quy trình, người nộp thuế cần thực hiện đầy đủ 4 bước sau:
1. Xác định doanh thu và loại hình kinh doanh
Bước đầu tiên để khai thuế chính xác là xác định doanh thu và lĩnh vực hoạt động:
- Doanh thu bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ, hoa hồng, phụ thu, phí thu thêm mà hộ kinh doanh được hưởng.
- Căn cứ để xác định doanh thu dựa trên hợp đồng, hóa đơn, chứng từ, sổ sách ghi chép.
- Loại hình kinh doanh có ảnh hưởng đến tỷ lệ tính thuế theo phương pháp khoán.
2. Chuẩn bị hồ sơ khai thuế (tờ khai, chứng từ, giấy phép)
Người nộp thuế cần kiểm tra đầy đủ hồ sơ để tránh sai sót, bị trả lại. Cụ thể, hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh gồm:
- Tờ khai thuế môn bài (Mẫu 01/MBAI).
- Tờ khai thuế GTGT, TNCN theo mẫu ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
- Hóa đơn, chứng từ phát sinh (nếu có).
3. Nộp tờ khai qua cổng thuế điện tử hoặc trực tiếp
Hiện nay có hai hình thức nộp tờ khai:
- Qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế:
- Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn.
- Đăng nhập bằng mã số thuế hộ kinh doanh.
- Tải tờ khai và chứng từ đính kèm, ký số bằng chữ ký điện tử.
- Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế địa phương:
- Áp dụng cho hộ chưa đăng ký chữ ký số.
- Nộp hồ sơ giấy và nhận biên nhận.
4. Nhận kết quả và thực hiện nộp thuế
Sau khi nộp tờ khai, hộ kinh doanh sẽ nhận thông báo số thuế phải nộp từ cơ quan thuế. Người nộp thuế cần:
- Đóng thuế qua ngân hàng thương mại, kho bạc Nhà nước hoặc nộp trực tuyến.
- Giữ lại chứng từ nộp thuế để đối chiếu sau này.
- Trường hợp kê khai sai cần nộp hồ sơ điều chỉnh, bổ sung theo mẫu.
Kinh nghiệm và mẹo giúp khai thuế hộ kinh doanh dễ dàng
Để khai thuế hộ kinh doanh nhanh chóng, chính xác, bạn có thể áp dụng những kinh nghiệm sau:
- Ghi chép doanh thu thường xuyên: Tránh tình trạng đến kỳ khai thuế mới tổng hợp, dễ sai sót.
- Sử dụng phần mềm quản lý bán hàng: Tự động tổng hợp số liệu, xuất báo cáo hỗ trợ kê khai.
- Đăng ký chữ ký số: Giúp khai và nộp thuế trực tuyến nhanh gọn, tiết kiệm thời gian.
- Theo dõi thông báo từ cơ quan thuế: Tránh bỏ lỡ hạn nộp hồ sơ, hạn nộp thuế.
- Tư vấn dịch vụ thuế: Nếu chưa am hiểu quy định, có thể thuê đơn vị dịch vụ để tránh rủi ro.
Khai thuế hộ kinh doanh là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc nhằm đảm bảo sự minh bạch và đóng góp công bằng vào ngân sách Nhà nước. Nếu bạn cần hỗ trợ khai thuế nhanh chóng, chính xác và đúng quy định hiện hành, hãy liên hệ với ACCPRO – đơn vị chuyên nghiệp cung cấp dịch vụ kế toán, khai báo thuế uy tín với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm.
