Các xu hướng thuế doanh nghiệp 2025 mới không chỉ tạo ra thách thức mà còn mở ra cơ hội phát triển cho cộng đồng doanh nghiệp. Vậy những thay đổi này sẽ trở thành áp lực hay động lực cho tăng trưởng kinh tế trong năm 2025 và những năm tiếp theo?
Xu hướng thuế doanh nghiệp 2025: Những chuyển biến đáng chú ý
Hội nhập thuế quốc tế sâu rộng hơn
Việt Nam đang tích cực tham gia vào các sáng kiến thuế toàn cầu, đặc biệt là việc áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu với mức 15% đối với các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu từ 750 triệu Euro trở lên. Đây là một phần trong nỗ lực hài hòa hóa chính sách thuế giữa các quốc gia, ngăn chặn việc chuyển lợi nhuận để tránh thuế.
Theo các chuyên gia tài chính, việc áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu có thể tạo ra khoảng 12-15 nghìn tỷ đồng doanh thu thuế bổ sung cho ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, điều này cũng có thể ảnh hưởng đến tính hấp dẫn của Việt Nam trong việc thu hút đầu tư nước ngoài thông qua ưu đãi thuế.
Chuyển đổi số trong quản lý thuế
Năm 2025 đánh dấu bước tiến mạnh mẽ trong số hóa quản lý thuế với hệ thống khai báo thuế điện tử thế hệ mới được triển khai rộng rãi. Hệ thống này tích hợp trí tuệ nhân tạo để phân tích dữ liệu lớn, phát hiện các mô hình gian lận và đưa ra cảnh báo sớm.
Cục Thuế đã công bố kế hoạch đạt 95% doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử và 90% doanh nghiệp nộp thuế điện tử vào cuối năm 2025. Điều này không chỉ tăng hiệu quả quản lý mà còn giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp.
Cải cách thuế hướng đến phát triển bền vững
Chính sách thuế 2025 phản ánh rõ định hướng phát triển bền vững với nhiều ưu đãi cho các doanh nghiệp đầu tư vào công nghệ xanh, giảm phát thải carbon và bảo vệ môi trường. Các khoản đầu tư cho nghiên cứu phát triển công nghệ tiết kiệm năng lượng sẽ được khấu trừ 300% khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Theo Bộ Tài chính, những ưu đãi này không chỉ giúp Việt Nam đạt mục tiêu phát thải ròng bằng 0 vào năm 2050 mà còn tạo động lực cho doanh nghiệp đổi mới sáng tạo và nâng cao năng lực cạnh tranh.
Thuế doanh nghiệp 2025: Áp lực hay động lực?
Áp lực từ các quy định mới
Siết chặt quản lý chuyển giá
Năm 2025 chứng kiến việc tăng cường các biện pháp chống chuyển giá với yêu cầu doanh nghiệp phải cung cấp hồ sơ chuyển giá chi tiết hơn và tuân thủ nguyên tắc “giao dịch độc lập”. Cơ quan thuế được trang bị công cụ phân tích dữ liệu tiên tiến để phát hiện các giao dịch đáng ngờ.
Theo thống kê, khoảng 30% số vụ thanh tra thuế trong năm 2025 sẽ tập trung vào vấn đề chuyển giá, đặc biệt là trong các ngành có tỷ suất lợi nhuận thấp bất thường hoặc báo lỗ liên tục.
Hạn chế chi phí được trừ
Các quy định về chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp cũng được siết chặt:
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị bị giới hạn ở mức 10% tổng chi phí hợp lý
- Chi phí lãi vay được khống chế không quá 20% EBITDA
- Chi phí dịch vụ từ các đơn vị trong cùng tập đoàn cần có hồ sơ chứng minh giá trị thực tế
Những hạn chế này có thể tạo áp lực cho doanh nghiệp trong việc quản lý chi phí và dòng tiền, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Động lực phát triển từ chính sách thuế
Ưu đãi cho các ngành ưu tiên
Năm 2025, một số ngành được hưởng ưu đãi thuế đặc biệt, tạo động lực mạnh mẽ cho đầu tư và phát triển:
Công nghệ cao và đổi mới sáng tạo
Doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghệ cao, phát triển phần mềm và trí tuệ nhân tạo được hưởng thuế suất 10% trong 15 năm, miễn thuế 4 năm đầu và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo. Đặc biệt, các dự án nghiên cứu phát triển bán dẫn và vi mạch được ưu tiên cao nhất với gói ưu đãi toàn diện.
Nông nghiệp công nghệ cao
Các dự án nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được hưởng thuế suất ưu đãi 10%, miễn thuế 4 năm và giảm 50% trong 5 năm tiếp theo. Thêm vào đó, chi phí đầu tư vào hệ thống tưới tiêu thông minh, nhà kính công nghệ cao được khấu hao nhanh trong 2 năm.
Những ưu đãi này phản ánh định hướng phát triển nông nghiệp chất lượng cao, giảm phụ thuộc vào điều kiện tự nhiên và tăng giá trị gia tăng cho ngành nông nghiệp.
Năng lượng tái tạo
Năm 2025, các dự án năng lượng sạch (điện gió, điện mặt trời, năng lượng sinh khối) tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế suất 10% trong suốt thời gian thực hiện dự án. Ngoài ra, chi phí đầu tư vào thiết bị tiết kiệm năng lượng được khấu trừ 200% khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Hỗ trợ khởi nghiệp và doanh nghiệp nhỏ
Doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu và giảm 50% trong 2 năm tiếp theo. Đặc biệt, các khoản đầu tư vào quỹ khởi nghiệp sáng tạo được khấu trừ 50% khi tính thuế thu nhập cá nhân, tạo nguồn vốn dồi dào cho hệ sinh thái khởi nghiệp.
Dịch vụ khai báo thuế: Xu hướng và giải pháp mới
Tự động hóa quy trình thuế
Năm 2025 chứng kiến sự bùng nổ của các giải pháp tự động hóa quy trình thuế, từ phần mềm quản lý hóa đơn điện tử đến hệ thống tự động cập nhật chính sách thuế. Các giải pháp này giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, giảm sai sót và tối ưu chi phí tuân thủ.
Theo khảo sát của Hiệp hội Doanh nghiệp nhỏ và vừa Việt Nam, việc ứng dụng công nghệ trong quản lý thuế có thể giúp doanh nghiệp tiết kiệm 30-40% thời gian và chi phí liên quan đến nghĩa vụ thuế.
Dịch vụ tư vấn tuân thủ thuế
Trước sự phức tạp của hệ thống thuế, nhiều doanh nghiệp lựa chọn các dịch vụ tư vấn tuân thủ thuế chuyên nghiệp. Các dịch vụ này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định mà còn hỗ trợ lập kế hoạch thuế tối ưu trong khuôn khổ pháp luật.
Các công ty tư vấn lớn như Big4 và các đơn vị trong nước đã phát triển các gói dịch vụ đặc thù cho từng ngành nghề, kết hợp giữa chuyên môn về thuế và hiểu biết sâu sắc về lĩnh vực kinh doanh của khách hàng.
Thuế mới sẽ gồm những gì trong năm 2025?
Thuế carbon dần được triển khai
Năm 2025 đánh dấu những bước đi đầu tiên trong việc triển khai thuế carbon tại Việt Nam, bắt đầu với các ngành phát thải cao như điện, thép và xi măng. Mức thuế dự kiến từ 50.000 đến 90.000 đồng/tấn CO2 tương đương, với lộ trình tăng dần trong những năm tiếp theo.
Thuế carbon không chỉ tạo nguồn thu cho ngân sách mà còn là công cụ quan trọng thúc đẩy doanh nghiệp chuyển đổi sang các công nghệ sạch hơn, góp phần vào mục tiêu phát thải ròng bằng 0 vào năm 2050.
Thuế số bắt đầu được áp dụng
Theo xu hướng toàn cầu, Việt Nam bắt đầu áp dụng thuế đối với các giao dịch kinh tế số, đặc biệt là các nền tảng cung cấp dịch vụ xuyên biên giới như quảng cáo trực tuyến, dịch vụ đám mây (tìm hiểu thêm thông tin thuế cho các dịch vụ đám mây) và thương mại điện tử.
Thuế số dự kiến đóng góp khoảng 5-7 nghìn tỷ đồng vào ngân sách nhà nước và giúp tạo sân chơi bình đẳng giữa các doanh nghiệp trong nước và quốc tế trong lĩnh vực kinh tế số.
Cuối cùng: Cân bằng giữa áp lực và động lực
Xu hướng thuế doanh nghiệp 2025 mang đến cả thách thức và cơ hội cho nền kinh tế Việt Nam. Một mặt, các biện pháp siết chặt quản lý thuế và mở rộng cơ sở thuế có thể tạo áp lực lên doanh nghiệp trong ngắn hạn. Mặt khác, chính sách thuế thông minh với các ưu đãi có trọng tâm đang tạo động lực mạnh mẽ cho đổi mới sáng tạo và phát triển bền vững.
Để thích ứng với xu hướng thuế mới, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật kiến thức, đầu tư vào công nghệ số và xây dựng chiến lược thuế bền vững. Những đơn vị nắm bắt được cơ hội từ chính sách ưu đãi thuế sẽ có lợi thế cạnh tranh đáng kể trong bối cảnh kinh tế ngày càng hội nhập và cạnh tranh.
Cuối cùng, sự cân bằng giữa thu ngân sách và khuyến khích đầu tư là chìa khóa để chính sách thuế doanh nghiệp 2025 trở thành động lực thực sự cho tăng trưởng kinh tế bền vững của Việt Nam.
