Năm 2025 sẽ là một năm có nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT) tại Việt Nam. Đây là thời điểm mà các quy định mới của Luật Thuế GTGT 2024 bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, đánh dấu bước ngoặt lớn trong việc cải cách và điều chỉnh thuế suất GTGT nhằm phù hợp với thực tế kinh tế và hội nhập quốc tế.
Thuế suất GTGT năm 2025 được chia thành hai giai đoạn chính: 6 tháng đầu năm (áp dụng theo Nghị quyết 174/2024/QH15) và 6 tháng cuối năm (áp dụng theo Luật Thuế GTGT 2024). Dưới đây là những thông tin chi tiết về các mức thuế và danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất tương ứng. Cùng ACC PRO tìm hiểu ngay!
Thuế suất thuế GTGT năm 2025 có những mức nào?
Giai đoạn 1: Từ 01/01/2025 đến 30/6/2025
Trong 6 tháng đầu năm 2025, sẽ có 4 mức thuế suất thuế GTGT được áp dụng: 0%, 5%, 8%, và 10%. Điều này được quy định tại Nghị quyết 174/2024/QH15, với chính sách giảm 2% thuế GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% (giảm xuống còn 8%).
Chính sách giảm thuế này nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế và giảm áp lực tài chính cho doanh nghiệp và người tiêu dùng sau giai đoạn khó khăn.
Giai đoạn 2: Từ 01/7/2025 đến hết năm 2025
Khi Luật Thuế GTGT 2024 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, thuế suất GTGT sẽ được điều chỉnh cố định xuống 3 mức chính: 0%, 5%, và 10%. Đồng thời, danh mục hàng hóa, dịch vụ áp dụng các mức thuế suất này cũng sẽ được thay đổi và bổ sung để phù hợp với thực tế kinh tế.
Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu các mức thuế suất GTGT năm 2025
(1) Thuế suất GTGT 0%
Thuế suất 0% áp dụng cho:
- Hàng hóa xuất khẩu:
- Hàng hóa bán từ Việt Nam ra nước ngoài và được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Hàng hóa từ nội địa bán vào khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan.
- Hàng hóa bán tại khu vực cách ly, cửa hàng miễn thuế cho cá nhân đã làm thủ tục xuất cảnh.
- Dịch vụ xuất khẩu:
- Dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ngoài Việt Nam.
- Dịch vụ cung cấp trong khu phi thuế quan để phục vụ sản xuất, xuất khẩu.
- Vận tải quốc tế và các dịch vụ liên quan:
- Dịch vụ hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp hoặc qua đại lý cho vận tải quốc tế.
- Sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, máy móc, thiết bị cho bên nước ngoài.
- Hàng hóa gia công xuất khẩu theo quy định của pháp luật.
Lưu ý: Một số trường hợp không áp dụng thuế suất 0% bao gồm:
- Chuyển giao công nghệ, nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
- Dịch vụ tái bảo hiểm, cấp tín dụng, chuyển nhượng vốn, dịch vụ tài chính phái sinh.
- Sản phẩm xuất khẩu từ tài nguyên, khoáng sản không qua chế biến hoặc chế biến đơn giản.
(2) Thuế suất GTGT 5%
Thuế suất 5% được áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu, khuyến khích sản xuất và tiêu dùng, bao gồm:
- Nước sạch phục vụ sản xuất, sinh hoạt (không bao gồm nước đóng chai, nước giải khát).
- Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, chất kích thích tăng trưởng cây trồng, vật nuôi.
- Dịch vụ nông nghiệp, như nạo vét kênh mương, sơ chế và bảo quản sản phẩm nông nghiệp.
- Thực phẩm tươi sống, chưa qua chế biến (trừ một số sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024).
- Thiết bị y tế và thuốc chữa bệnh: Bông, băng, dụng cụ y tế, sản phẩm hóa dược, dược liệu sản xuất thuốc chữa bệnh.
- Giáo cụ và thiết bị giáo dục: Mô hình, bảng, phấn, thiết bị nghiên cứu, thí nghiệm khoa học.
- Hoạt động văn hóa, thể thao, nghệ thuật: Biểu diễn nghệ thuật, chiếu phim, triển lãm, thể dục thể thao.
- Sản phẩm thủ công: Đồ thủ công từ tre, nứa, cói, rơm, bèo tây và nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp.
- Nhà ở xã hội: Bán, cho thuê, thuê mua theo quy định của Luật Nhà ở.
(3) Thuế suất GTGT 8% (6 tháng đầu năm 2025)
Theo Nghị quyết 174/2024/QH15, thuế suất 8% áp dụng tạm thời cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, ngoại trừ:
- Viễn thông, công nghệ thông tin.
- Dịch vụ tài chính, ngân hàng, bảo hiểm.
- Kim loại, sản phẩm từ kim loại.
- Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
(4) Thuế suất GTGT 10%
Thuế suất 10% áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện:
- Không chịu thuế GTGT.
- Chịu thuế suất 0% hoặc 5%. Các nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất này bao gồm:
- Các sản phẩm tiêu dùng thông thường.
- Dịch vụ thương mại, giải trí không thuộc diện ưu tiên giảm thuế.
Thay đổi đáng chú ý trong Luật Thuế GTGT 2024 (từ 01/7/2025)
(1) Điều chỉnh danh mục hàng hóa, dịch vụ
- Một số hàng hóa, dịch vụ chuyển từ không chịu thuế hoặc thuế suất 5% sang thuế suất 10%.
- Một số hàng hóa, dịch vụ khuyến khích sản xuất, xuất khẩu được bổ sung vào danh mục chịu thuế suất 0% hoặc 5%.
(2) Thay đổi giá tính thuế và điều kiện khấu trừ
- Hàng hóa khuyến mại: Giá tính thuế là 0 đồng theo pháp luật thương mại.
- Điều kiện khấu trừ: Tất cả hàng hóa, dịch vụ mua vào (kể cả dưới 20 triệu đồng) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Hoàn thuế GTGT: Doanh nghiệp sản xuất hàng hóa chịu thuế 5% được hoàn thuế khi số thuế đầu vào chưa khấu trừ vượt quá 300 triệu đồng.
Năm 2025 sẽ mang đến nhiều thay đổi lớn trong chính sách thuế GTGT tại Việt Nam. Việc phân chia các mức thuế suất rõ ràng cho từng giai đoạn và nhóm hàng hóa, dịch vụ không chỉ tạo thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà còn đảm bảo tính công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân cần cập nhật kịp thời để tuân thủ đúng quy định và tận dụng tối đa các ưu đãi thuế.
