Quà tặng là một hình thức phổ biến mà các doanh nghiệp thường sử dụng để tri ân, khích lệ nhân viên, đặc biệt vào các dịp lễ, Tết hay các sự kiện quan trọng. Tuy nhiên, không phải ai cũng biết rằng, nhiều loại quà tặng thực chất thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân. Điều này đặt ra câu hỏi: Quà tặng cho nhân viên có cần nộp thuế không, và nếu có thì mức thuế áp dụng là bao nhiêu? Bài viết dưới đây ACC PRO sẽ cung cấp chi tiết quy định pháp luật liên quan đến thuế thu nhập cá nhân đối với quà tặng của nhân viên và cách tính thuế chính xác.
Thuế thu nhập cá nhân đối với quà tặng của nhân viên: Quy định chi tiết
Theo khoản 10, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập từ quà tặng của nhân viên được liệt kê vào nhóm thu nhập chịu thuế. Các loại quà tặng cụ thể bao gồm:
- Chứng khoán: Cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ, và các loại chứng khoán khác được quy định theo Luật Chứng khoán.
- Phần vốn góp: Góp vốn trong các tổ chức kinh tế như công ty TNHH, hợp tác xã, doanh nghiệp tư nhân, hoặc các cơ sở kinh doanh.
- Bất động sản: Quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, công trình xây dựng, hoặc bất kỳ tài sản gắn liền với đất nào (bao gồm cả tài sản hình thành trong tương lai).
- Tài sản có giá trị cao: Ô tô, xe máy, tàu thuyền, máy bay, hoặc bất kỳ tài sản nào cần đăng ký quyền sở hữu với cơ quan nhà nước.
Theo Công văn 46550/CTHN-TTHT năm 2022 của Cục thuế Hà Nội, nếu nhân viên nhận quà thuộc một trong các loại trên, quà tặng sẽ phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân.
Quà tặng mang bản chất tiền lương, tiền công: Có chịu thuế không?
Nhiều doanh nghiệp sử dụng quà tặng như một hình thức thưởng bổ sung cho nhân viên, ví dụ: quà Tết, thưởng lễ, hoặc các khoản phúc lợi đặc biệt. Theo khoản 2, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập có bản chất giống tiền lương, tiền công vẫn được tính là thu nhập chịu thuế, bao gồm:
- Các khoản quà tặng hoặc thưởng dưới hình thức hiện vật nhưng có giá trị tương đương tiền lương, tiền công.
- Các lợi ích khác như chi phí thuê dịch vụ tư vấn, tài xế, hoặc trợ giúp gia đình nhân viên.
- Chi phí dành riêng cho các cá nhân hoặc nhóm nhân viên cụ thể vào các dịp đặc biệt.
Trong trường hợp này, giá trị quà tặng sẽ được gộp vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Mức thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho quà tặng năm 2024
Căn cứ khoản 2, Điều 23 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật Thuế sửa đổi năm 2014), mức thuế toàn phần áp dụng cho thu nhập từ quà tặng năm 2024 được quy định như sau:
| Loại thu nhập | Thuế suất (%) |
| Thu nhập từ đầu tư vốn | 5 |
| Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền | 5 |
| Thu nhập từ trúng thưởng | 10 |
| Thu nhập từ thừa kế, quà tặng | 10 |
| Thu nhập từ chuyển nhượng vốn | 20 |
| Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán | 0.1 |
| Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | 2 |
Quà tặng chịu thuế toàn phần 10%: Đối với các loại quà tặng không mang bản chất tiền lương, tiền công (ví dụ như bất động sản, chứng khoán, tài sản giá trị cao), mức thuế toàn phần áp dụng là 10% trên giá trị tài sản.
Trường hợp quà tặng mang bản chất tiền lương, tiền công: Các khoản này sẽ chịu thuế lũy tiến từng phần theo các bậc thuế quy định trong biểu thuế thu nhập cá nhân hiện hành.
Như vậy, không phải tất cả các loại quà tặng cho nhân viên đều được miễn thuế. Nếu quà tặng thuộc nhóm tài sản có giá trị hoặc có bản chất tương tự tiền lương, chúng đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Doanh nghiệp và người lao động cần nắm rõ quy định để thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác, tránh vi phạm và phát sinh các khoản phạt không đáng có.
Hãy đảm bảo bạn luôn kiểm tra và kê khai thu nhập đầy đủ theo quy định để đảm bảo quyền lợi cũng như trách nhiệm của mình!
