Khi bắt đầu hành trình kinh doanh, một trong những yếu tố quan trọng mà các doanh nghiệp mới cần quan tâm là việc đăng ký phương pháp tính thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập. Quyết định này không chỉ ảnh hưởng đến cách thức hoạt động tài chính của doanh nghiệp mà còn tác động trực tiếp đến việc quản lý thuế và chi phí kinh doanh. Vì vậy, việc nắm rõ các lưu ý khi đăng ký phương pháp tính thuế GTGT là rất cần thiết để đảm bảo sự phát triển bền vững và hiệu quả cho doanh nghiệp mới. Hãy cùng ACC PRO tìm hiểu chi tiết hơn trong bài viết bên dưới
Thuế giá trị gia tăng là gì?
Theo Điều 2 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, thuế GTGT được định nghĩa như sau:
Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Điều này có nghĩa rằng thuế GTGT chỉ áp dụng trên phần giá trị tăng thêm, chứ không phải toàn bộ giá trị của hàng hóa hoặc dịch vụ.
Theo Điều 4 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008:
Người nộp thuế GTGT là các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT (gọi là cơ sở kinh doanh) và các tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế GTGT (gọi là người nhập khẩu).
Trên thực tế, đặc điểm của thuế GTGT là loại thuế gián thu, được cộng vào giá bán hàng hóa và dịch vụ, và do người tiêu dùng cuối cùng chi trả khi mua sản phẩm.
Như vậy, người thực sự chịu thuế GTGT là người tiêu dùng, trong khi người đóng thuế GTGT là các cơ sở kinh doanh.
Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập cần lưu ý gì?
Có hai phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT):
- Phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng.
- Phương pháp khấu trừ thuế.
Các doanh nghiệp mới thành lập sẽ kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp bằng cách áp dụng tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, và sử dụng hóa đơn bán hàng mua tại cơ quan thuế.
Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp mới thành lập có đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ, hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh, thì có thể tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế và sử dụng hóa đơn GTGT.
Trước đây, để đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, doanh nghiệp phải nộp Thông báo áp dụng phương pháp tính thuế GTGT (Mẫu 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC) đến Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.
Tuy nhiên, từ ngày 05/11/2017, doanh nghiệp không cần nộp Mẫu 06/GTGT này nữa. Thay vào đó, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào loại tờ khai thuế GTGT đầu tiên mà doanh nghiệp nộp để xác định phương pháp tính thuế áp dụng.
Cụ thể, doanh nghiệp mới thành lập sẽ khai thuế GTGT theo quý, với các chi tiết như sau:
- Nếu áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, doanh nghiệp sử dụng Tờ khai số 01/GTGT hoặc Tờ khai số 02/GTGT dành cho dự án đầu tư.
- Nếu áp dụng phương pháp trực tiếp, doanh nghiệp sử dụng Tờ khai số 04/GTGT hoặc Tờ khai số 03/GTGT nếu có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.
Hạn cuối nộp tờ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên của quý liền sau.
Việc đăng ký phương pháp tính thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập là một bước quan trọng không thể bỏ qua. Để đảm bảo sự thuận lợi trong quá trình kinh doanh, doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định, lựa chọn phương pháp phù hợp và tuân thủ đúng hạn nộp tờ khai thuế. Hãy luôn cẩn trọng và tìm hiểu kỹ lưỡng để việc đăng ký phương pháp tính thuế GTGT diễn ra suôn sẻ và hiệu quả.
