Một trong những nghĩa vụ định kỳ hàng năm của doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh là phải nộp thuế môn bài (lệ phí môn bài). Bài viết này sẽ giải đáp cho bạn về bậc thuế môn bài – mức thuế môn bài – cách kê khai & nộp thuế môn bài hộ kinh doanh, doanh nghiệp (gồm các đơn vị phụ thuộc), địa điểm kinh doanh năm 2023.
Lệ phí (thuế) môn bài là gì?
Thuế môn bài hay lệ phí môn bài là loại thuế trực thu (nhà nước thu trực tiếp từ đối tượng nộp thuế). Doanh nghiệp, các đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài định kỳ hàng năm cho cơ quan quản lý thuế.
Tùy vào loại hình hoạt động cũng như số vốn điều lệ mà bậc thuế, mức thuế môn bài sẽ khác nhau. Tại bài viết này, Kế toán Anpha sẽ chia sẻ cụ thể theo từng mô hình hoạt động cho bạn.
Bậc thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể năm 2023
Đối với mô hình hộ kinh doanh cá thể, dựa vào thời điểm thành lập và doanh thu mà quy định về lệ phí môn bài sẽ khác nhau.
1. Hộ kinh doanh thành lập trước ngày 01/01/2023
Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25/02/2020, hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập. Theo đó, các hộ kinh doanh thành lập trước ngày 01/01/2023 đã được miễn lệ phí môn bài trong năm 2022.
Từ năm 2023 (năm hoạt động thứ hai trở đi), căn cứ vào doanh thu trong năm mà bậc nộp thuế môn bài cũng như mức thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể quy định như sau:
- Bậc 1 – 1.000.000 đồng/năm: Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm;
- Bậc 2 – 500.000 đồng/năm: Doanh thu trên 300 triệu đồng/năm – 500 triệu đồng/năm;
- Bậc 3 – 300.000 đồng/năm: Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm – 300 triệu đồng/năm;
- Miễn thuế môn bài: Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
2. Hộ kinh doanh thành lập từ ngày 01/01/2023
Hộ kinh doanh thành lập từ ngày 01/01/2023 đến ngày 31/12/2023 sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm 2023.
Sau đó, từ ngày 01/01/2024 (năm hoạt động thứ hai trở đi) nếu hộ kinh doanh cá thể không thuộc trường hợp được miễn lệ phí môn bài thì phải tiến hành nộp tờ khai và lệ phí môn bài theo bậc thuế môn bài được nêu như trên.
Theo đó, các trường hợp miễn lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh được kể đến là:
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm
- Không có địa điểm cố định
- Hoạt động không thường xuyên
- Hoạt động các lĩnh vực như diêm nghiệp, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản, hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá
Thuế môn bài doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh năm 2023
Tương tự như loại hình hộ cá thể kinh doanh, thuế môn bài doanh nghiệp, lệ phí môn bài cho địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện, chi nhánh công ty sẽ được quy định dựa trên thời điểm thành lập và mức vốn điều lệ, vốn đầu tư.
1. Doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/01/2023
Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc (chi nhánh công ty, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) thành lập trước ngày 01/01/2023 đã được miễn lệ phí môn bài trong năm 2022. Vậy nên, trong năm 2023, các đơn vị kể trên tiến hành nộp thuế môn bài như sau:
- Bậc 1 – 3.000.000 đồng/năm: Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng;
- Bậc 2 – 2.000.000 đồng/năm: Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống;
- Bậc 3 – 1.000.000 đồng/năm: Đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế khác.
2. Doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/01/2023
Miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập cho doanh nghiệp, đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế khác (kể từ khi nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh).
Ví dụ:
Doanh nghiệp thành lập ngày 30/03/2023 không cần nộp lệ phí môn bài năm 2023. Từ năm 2024 (năm thứ hai hoạt động kinh doanh), bạn mới phải tiến hành nộp lệ phí và tờ khai lệ phí môn bài.
Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2023
Chậm nhất ngày 30/01 hàng năm, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc phải nộp lệ phí môn bài.
Ngoài ra, Nghị định 126/2020/NĐ-CP đã bổ sung quy định nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong một số trường hợp đặc biệt như sau:
1. Đối với doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp vừa chuyển đổi từ loại hình HKD (gồm chi nhánh công ty, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh)
Sau khi kết thúc thời hạn miễn lệ phí môn bài thì áp dụng quy định nộp thuế môn bài như sau:
- Chậm nhất ngày 30/07/2023 nếu thời gian kết thúc miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm (01/01/2023 – 30/06/2023)
- Chậm nhất ngày 30/01/2024 nếu thời gian kết thúc miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng cuối năm (01/07/2023 – 31/12/2023).
2. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động lại sau khi giải thể
Tùy vào thời gian quay trở lại hoạt động mà thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Chậm nhất ngày 30/07/2023 nếu thời gian hoạt động trở lại trong 6 tháng đầu năm
- Chậm nhất ngày 30/01/2024 nếu thời gian hoạt động trở lại trong 6 tháng cuối năm.
Trên đây là những thông tin về “bậc thuế môn bài hộ kinh doanh, doanh nghiệp, chi nhánh 2023” mà ACCPRO chia sẻ đến bạn. Hy vọng bài viết này sẽ giúp bạn có thêm những thông tin bổ ích cho công việc của mình. Nếu bạn còn thắc mắc gì cần ACCPRO tư vấn và giải đáp thêm thì đừng ngại liên hệ ngay nhé.
