Năm 2023 có nhiều thay đổi về chính sách thuế, ACCPRO đã liệt kê ra 6 chính sách thay đổi quan trọng nhất mà bạn cần lưu ý khi nộp thuế cho cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức.
“Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ, thời hạn hiệu lực của quyết định cưỡng chế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó”.
1. Chính sách thuế về lệ phí môn bài
Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 4/10/2016):
– Tổ chức, doanh nghiệp thành lập mới từ 25/2/2020 được miễn lệ phí môn bài năm đầu; trong thời gian miễn thuế, nếu thành lập đơn vị trực thuộc thì đơn vị trực thuộc cũng được miễn.Thời gian nộp lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/1 hàng năm.
Về mức nộp lệ phí môn bài đối với tổ chức, doanh nghiệp: Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng nộp 3 triệu đồng/năm; vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống nộp 2 triệu đồng/năm; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh nộp 1 triệu đồng/năm.
– Nộp lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/1 hàng năm
– Về mức nộp lệ phí môn bài đối với tổ chức, doanh nghiệp:
+ Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng/năm;
+ Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2 triệu đồng/năm;
+ Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1 triệu đồng/năm.
2. Thuế giá trị gia tăng
Bắt đầu từ ngày 1/1/2023 không áp dụng quy định giảm thuế giá trị gia tăng đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/1/2022. Như vậy, 31/12/2022 chính là hạn cuối để các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng còn 8%. Kể từ ngày 01/01/2023, các hàng hóa và dịch vụ này trở về mức thuế cũ là 10%.
Hạn nộp tờ khai và nộp thuế đối với trường hợp khai thuế theo tháng, kỳ tính thuế tháng 12/2022 là ngày 27/1/2023; trường hợp khai thuế theo quý, kỳ tính thuế quý IV/2022 là ngày 31/1/2023.
3. Thuế thu nhập cá nhân
Người nộp thuế chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có phát sinh khấu trừ thuế thì hạn nộp tờ khai và nộp thuế đối với trường hợp khai thuế theo tháng, kỳ tính thuế tháng 12/2022 là ngày 27/1/2023; trường hợp khai thuế theo quý, kỳ tính thuế quý IV/2022 là ngày 31/1/2023.
Hạn nộp tờ khai quyết toán và số thuế thu nhập cá nhân còn phải nộp là ngày 31/3/2023 (không phân biệt có phát sinh số thuế khấu trừ hay không).
Điều 1 Thông tư số 79/2022/TT-BTC ngày 30/12/2022 sửa đổi, bổ sung điểm g khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 về hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.
4. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý IV/2022 là ngày 30/1/2023.
Đến ngày 30/1/2023, doanh nghiệp phải thực hiện tạm nộp 80% thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm.
Nộp tờ khai quyết toán thuế năm 2022 và nộp thuế theo quyết toán chậm nhất ngày 31/3/2023.
5. Về hóa đơn, chứng từ
Bắt đầu từ 1/1/2023, ký hiệu năm lập hóa đơn điện tử là “23” trên bộ ký hiệu hóa đơn điện tử và số hóa đơn bắt đầu từ số “1”.
Sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử để cung cấp cho người lao động thay cho chứng từ giấy (cơ quan thuế không tiếp tục bán chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do cơ quan thuế đặt in). Đối với trường hợp đang còn tồn chứng từ khấu trừ mua của cơ quan thuế thì tiếp
tục sử dụng.
6. Thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn
Bắt đầu từ ngày 1/1/2023 đến hết 31/12/2023 áp dụng mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn theo quy định tại Nghị quyết số 30/2022/UBTVQH15 ngày 30/12/2022, cụ thể:
+ Xăng: Giảm từ 4.000 đồng/lít xuống 2.000 đồng/lít.
+ Nhiên liệu bay: Giảm từ 3.000 đồng/lít xuống 1.000 đồng/lít.
+ Dầu diesel, dầu mazut, dầu nhờn: Giảm từ 2.000 đồng/lít xuống 1000 đồng/lít.
+ Dầu hỏa: Giảm từ 1.000 đồng/lít xuống 600 đồng/lít.
+ Mỡ nhờn: Giảm từ 2.000 đồng/kg xuống 1000 đồng/kg.
Từ ngày 1/1/2024, mức thuế BVMT đối với xăng, dầu, mỡ nhờn tiếp tục thực hiện theo Nghị quyết số 579/2018/UBTVQH14 của UBTVQH.
7. Thay đổi về thủ tục miễn thuế khi bỏ sổ hộ khẩu
Theo Nghị định 104 sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định liên quan đến việc nộp, xuất trình sổ hộ khẩu, sổ tạm trú giấy khi thực hiện thủ tục hành chính, một số thủ tục miễn thuế cũng thay đổi kể từ ngày 01/01/2023.
Đối với thủ tục miễn thuế với tài sản di chuyển: Với thủ tục này, từ ngày 01/01/2023, bỏ Sổ hộ khẩu trong thành phần hồ sơ miễn thuế.
Người nộp thuế chỉ cần nộp bản sao của một trong các loại giấy tờ:
- Thẻ Căn cước công dân,
- Chứng minh nhân dân,
- Giấy xác nhận thông tin về cư trú,
- Giấy thông báo số định danh cá nhân và thông tin công dân trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư
Đối với thủ tục miễn thuế đối với hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới:
Để được miễn thuế, người nộp thuế có thể cung cấp thông tin về số định danh cá nhân thay vì phải xuất trình bản chính của thông hành biên giới hoặc thẻ căn cước công dân như trước.
Trên đây là 7 điều thay đổi mà kế toán viên cần phải nắm rõ khi làm các báo cáo thuế và nộp thuế đúng thời hạn. Hy vọng những chia sẻ trên đã mang tới cho quý độc giả có được những thông tin hữu ích. Nếu bạn đang là một trong những trường hợp còn có thắc mắc hoặc cần tư vấn thì hãy liên hệ ngay với ACCPRO để được giải đáp nhé.
