Với những doanh nghiệp vẫn còn đang loay hoay về những thay đổi của hóa đơn điện tử cũng như giảm thuế VAT thì nhất định phải xem qua thật kỹ bài viết này.
Những sửa đổi mới nhất về hóa đơn điện tử và giảm thuế VAT trong năm 2022 mà doanh nghiệp cần nắm
Cụ thể thì những sửa đổi mới nhất về hóa đơn điện tử cũng như giảm thuế VAT được căn cứ theo nghị định 41/2022/NĐ-CP về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020 về hóa đơn, chứng từ và Nghị định 15/2022 về chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết 43/2022/QH15 được Chính phủ ban hành và có hiệu lực từ ngày 20/6/2022.
Theo đó, doanh nghiệp cần chú ý những thay đổi quan trọng như:
Doanh nghiệp không cần lập riêng hóa đơn riêng cho hàng hóa được giảm thuế VAT nữa
Theo như Nghị định 15/2022/NĐ-CP, Chính phủ quy định về việc được giảm 2% thuế suất thuế GTGT đối với hàng hoá, dịch vụ đang chịu mức thuế suất thuế GTGT là 10% trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ.
Nhưng theo như quy định tại khoản 4 Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP có đề cập đến việc phải lập hóa đơn riêng đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT thì lúc này những sản phẩm và dịch vụ của doanh nghiệp mới được áp dụng thuế suất 8% nhưng vì theo phản ánh của doanh nghiệp quy định này đang làm tăng chi phí của họ lên rất nhiều.
Cụ thể thì việc lập hóa đơn riêng này sẽ làm tăng chi phí thời gian của kế toán cũng như chi phí sử dụng hóa đơn vì đối với cùng một khách hàng, thay vì lập 1 hóa đơn ghi nhiều thuế suất khác nhau thì doanh nghiệp sẽ phải lập 2 hóa đơn
Nhưng mới đây theo Điều 2 Nghị định 41/2022/NĐ-CP đã sửa đổi, bổ sung quy định ở trên như sau:
– Đối với cơ sở kinh doanh đang áp dụng phương pháp khấu trừ để tính thuế GTGT: Trường hợp thì khi bán hàng hóa, hay cung cấp dịch vụ doanh nghiệp có thể áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng sẽ phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ theo quy định.
Theo đó, trên hoá đơn có các loại hàng hoá, dịch vụ được áp dụng thuế suất thuế GTGT khác nhau thì phải ghi rõ thuế suất của từng loại theo quy định.
Một ví dụ cho doanh nghiệp dễ hiểu đó là khi doanh nghiệp lập hoá đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, thì tại dòng thuế suất thuế GTGT ghi “8%” tiền thuế GTGT tổng số tiền người mua phải thanh toán.
– Đối với cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu để tính thuế GTGT: Thì khi bán hàng hóa, hay cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng sẽ phải ghi rõ số tiền được giảm theo quy định. Theo đó, trên hoá đơn cũng phải thể hiện và ghi rõ số tiền được giảm theo quy định.
Ví dụ dễ hiểu đó là khi doanh nghiệp lập hoá đơn bán hàng để và cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT thì cột “Thành tiền” phải ghi đầy đủ là tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm.
Còn dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” sẽ ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu và đừng quên ghi chú thêm nội dung đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% cùng mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết 43/2022/QH15”.
Như vậy có thể thấy theo quy định mới nhất hiện nay tại Nghị định 41/2022/NĐ-CP thì quý doanh nghiệp không cần phải lập hóa đơn riêng cho hàng hóa được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% nữa.
Doanh nghiệp không bị phạt, không yêu cầu điều chỉnh hóa đơn chưa tách riêng thuế suất 8% nữa
Theo như khoản 1 Điều 3 Nghị định 41/2022/NĐ-CP có nêu rõ thì trong thời gian từ 01/02/2022 đến 20/06/2022, doanh nghiệp đã xuất hóa đơn nhưng ghi rõ thuế suất chứ không tách riêng hóa đơn thuế suất 8% vẫn được giảm thuế GTGT cũng như không phải điều chỉnh lại hóa đơn và không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn.
Doanh nghiệp áp dụng mẫu thông báo tiếp nhận xử lý hoá đơn điện tử đã lập có sai sót mới
Theo như nghị định 41/2022/NĐ-CP có ban hành thì Mẫu số 01/TB-HĐSS Thông báo về việc tiếp nhận và kết quả xử lý về việc hoá đơn điện tử đã lập có sai sót sẽ thay thế mẫu số 01/TB-SSĐT ban hành kèm Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hoá đơn, chứng từ. Vậy là từ ngày 20/6/2022, tất cả các doanh nghiệp nên lưu ý phải dùng mẫu Thông báo mới được ban hành kèm theo Nghị định 41/2022.
Bên cạnh đó ACC PRO cũng xin được hướng dẫn xử lý trường hợp xuất nhầm hóa đơn GTGT 10% với hàng hóa được giảm thuế GTGT còn 8% của doanh nghiệp như sau:
– Trong trường hợp doanh nghiệp đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP thì phải lập một biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản về sai sót, đồng thời doanh nghiệp cần điều chỉnh sai sót và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua để căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh thuế đầu ra và đầu vào (nếu có).
– Trong trường hợp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT và đã phát hành hóa đơn có in sẵn mệnh giá chưa sử dụng hết và có nhu cầu tiếp tục sử dụng thì doanh nghiệp phải thực hiện đóng dấu theo giá đã giảm 2% thuế suất thuế GTGT hoặc giá đã giảm 20% mức tỷ lệ % bên cạnh tiêu thức giá in sẵn để người tiêu dùng tiếp tục sử dụng.
