Với những mặt hàng không chịu thuế GTGT thì khi xuất hóa đơn phải làm như thế nào là câu hỏi mà ACC PRO nhận được rất nhiều từ các hộ kinh doanh.
Vậy khai hóa đơn cho mặt hàng không chịu thuế GTGT như thế nào cho đúng quy định của pháp luật ??
Trước hết bạn cần hiểu mặt hàng không chịu thuế GTGT là gì trước đã vì không phải ngẫu nhiên mà một mặt hàng được xếp vào nhóm không chịu thuế GTGT, do đó việc nắm rõ về mặt hàng không chịu thuế GTGT giúp bạn tránh được vi phạm pháp luật.
Nói một cách dễ hiểu thì các mặt hàng thuộc nhóm không chịu thuế GTGT là các mặt hàng được phát triển trong lĩnh vực thiết yếu cho con người, do đó Nhà nước sẽ không đánh thuế GTGT cho nhóm mặt hàng này nhằm khuyến khích tăng năng suất lao động để từ đó giá thành sẽ được ưu đãi hơn để tăng khả năng “sống tồn” trên thị trường hơn.
Lấy một ví dụ cụ thể về trường hợp một khách hàng của ACC PRO đã hỏi về vấn đề trên như sau: “Công ty của chị ở TP.HCM đang sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế với một số mặt hàng không chịu thuế, nhưng thuế suất thể hiện là KCT và tiền thuế là 0. Chị cũng đã tra cứu hóa đơn trên trang hoadondientu.gdt.gov.vn rồi thì nó cũng đưa ra chỉ tiêu thuế suất là KCT và tiền thuế là 0 như bản thể hiện hóa đơn của đơn vị.
Vậy ACC PRO cho chị hỏi là khi khách hàng của chị cho rằng với hóa đơn KCT thì tiền thuế không được thể hiện là 0. Vậy với mặt hàng không chịu thuế thì thuế suất và tiền thuế thể hiện là KCT và 0 thì có hợp lệ hay không ??
ACC PRO xin được trả lời thắc mắc của chị cũng như giải đáp vấn đề tương tự đã đưa ra ở đầu bài như sau, căn cứ vào Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 của Chính phủ có quy định về hóa đơn, chứng từ thì tại điều 10 có quy định nội dung của hóa đơn như sau:
Tên, đơn vị tính cùng số lượng, đơn giá hàng hóa và dịch vụ, thành tiền chưa có thuế GTGT và thuế suất thuế GTGT cũng như tổng số tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất và tổng cộng tiền thuế GTGT cũng như tổng tiền thanh toán đã có thuế GTGT.
Trong đó thuế suất thuế GTGT thể hiện trên hóa đơn chính là thuế suất thuế GTGT tương ứng với từng loại hàng hóa và dịch vụ được quy định theo pháp luật về thuế GTGT.
Hay thành tiền chưa có thuế GTGT và tổng số tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất hay tổng cộng tiền thuế GTGT cũng như tổng tiền thanh toán đã có thuế GTGT sẽ được thể hiện bằng đồng Việt Nam theo chữ số Ả-rập, nhưng trừ trường hợp bán hàng thu ngoại tệ thì không phải chuyển đổi ra đồng Việt Nam sẽ thể hiện theo nguyên tệ.
Ngoài ra, khi căn cứ vào Quyết định số 1450/QĐ-TCT ngày 7/10/2021 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế có ban hành quy định về thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ hóa đơn điện tử cũng như phương thức truyền nhận với cơ quan thuế, tại Phụ lục V danh mục thuế suất quy định như sau:
– 0% tức là thuế suất 0%
– 5% tức là thuế suất 5%
– 10% tức là thuế suất 10%
– KCT tức là không chịu thuế GTGT
– KKKNT tức là không kê khai,tính nộp thuế GTGT
– KHAC:AB.CD% tức là trong trường hợp khác, với “:AB.CD” thì bắt buộc trong trường hợp xác định được giá trị thuế suất. A, B, C, D chính là các số nguyên từ 0 đến 9. Ví dụ: KHAC:AB.CD%
Nếu như căn cứ theo các quy định trên, thì trong trường hợp công ty cung cấp hàng hóa và dịch vụ không chịu thuế GTGT thì trong nội dung của hóa đơn sẽ được thực hiện theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, tức là trên hóa đơn GTGT tại chỉ tiêu “thuế suất”, công ty thể hiện là KCT (Không chịu thuế GTGT) làm theo hướng dẫn tại Quyết định số 1450/QĐ-TCT ngày 7/10/2021.
Quý doanh nghiệp cũng như hộ kinh doanh lưu ý là trong quá trình thực hiện háo đơn cho mặt hàng không chịu thuế GTGT ở trên nếu còn có bất kuf vướng mắc, nào cần tư vấn hãy liên hệ hoặc cung cấp ngay hồ sơ liên quan đến vướng mắc đó để ACC PRO có thể nhanh chóng hỗ trợ kịp thời cho quý khách hàng.
