Không ít doanh nghiệp mới thành lập nhưng không phát sinh doanh thu thì tự hiểu là mình không cần phải đóng thuế, vậy cách hiểu này có đúng với quy định định của pháp luật ??
Vậy doanh nghiệp mới thành lập nhưng không phát sinh doanh thu nên được hiểu như thế nào ??
Theo đó, doanh nghiệp mới thành lập không phát sinh doanh thu được hiểu là không có hóa đơn đầu ra và không có hóa đơn đầu vào ( tức doanh nghiệp chưa có phát sinh doanh thu và chi phí). Tuy nhiên, việc không kê khai hay không đóng thuế chỉ vì không phát sinh doanh thu là không đúng mà thay vào đó doanh nghiệp phải thực hiện việc kê khai đóng thuế đầy đủ theo quy định của pháp luật hiện hành.
Doanh nghiệp mới thành lập nhưng không phát sinh doanh thu phải đóng thuế như thế nào ??
Đầu tiên doanh nghiệp phải kê khai thuế môn bài và nộp thuế môn bài
Doanh nghiệp mới thành lập nhưng chưa phát sinh doanh thu phải nộp tờ khai lệ phí môn bài dù doanh nghiệp có phát sinh doanh thu hay không thì trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thì công ty phải làm tờ khai lệ phí môn bài nộp cho cơ quan thuế quản lý. Về mức nộp sẽ căn cứ vào vốn điều lệ khách hàng đăng ký trên giấy cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh có chi tiết bảng dưới, khách hàng có thể tham khảo mức để nắm được chính xác số thuế môn bài mình phải nộp cho công ty mới thành lập.
Quý doanh nghiệp mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập cơ sở sản xuất kinh doanh nên lưu ý, những doanh nghiệp thành lập 06 tháng đầu năm: Phải nộp thuế môn bài cả năm. Và những doanh nghiệp nào thành lập 06 tháng cuối năm (từ 01/07 về cuối năm): Sẽ phải nộp 50% số thuế môn bài cho 1 năm.
Thứ hai doanh nghiệp phải kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
– Theo đó thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng và được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ.
Nên hiện nay có đến 90% doanh nghiệp mới thành lập tại Việt Nam đều lựa chọn kê khai theo quý và đăng ký tự nguyện kê khai theo phương pháp khấu trừ.
Doanh nghiệp mới thành lập cần lưu ý, nếu thuế GTGT đầu ra lớn hơn đầu vào thì doanh nghiệp phải nộp phần chênh lệch đó. Ngược lại nếu GTGT đầu ra nhỏ hơn đầu vào thì doanh nghiệp sẽ được khấu trừ phần chênh lệch.
Và theo như căn cứ Thông tư 156/2013/TT-BTC tại Điều 10, Khoản 1, Điểm c quy định về nguyên tắc tính thuế, khai thuế như sau:
“c) Đối với loại thuế khai theo tháng, quý, tạm tính theo quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động kinh doanh và trường hợp tạm ngừng kinh doanh theo hướng dẫn tại điểm đ khoản 1 Điều này và các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại Điều 16, Điều 17, Điều 18 Thông tư này.”
=> Sau cùng doanh nghiệp có thể hiểu như thế này, nếu trong kỳ công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu thì doanh nghiệp vẫn bắt buộc phải kê khai thuế GTGT (tức là không có hóa đơn đầu vào, đầu ra). Trên tờ khai thuế GTGT tích vào chỉ tiêu 21 không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ nếu doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.
– Còn thuế TNDN là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác theo quy định pháp luật. Hàng quý căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh: Doanh nghiệp thực hiện tạm nộp số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp của quý ( không phải nộp Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý).
Và thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất vào ngày thứ 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo. Nếu tổng số tiền thuế TNDN tạm nộp mà thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo Quyết toán từ 20% trở lên thì sẽ bị phạt chậm nộp.
=> Sau cùng doanh nghiệp có thể hiểu như thế này, dù mới thành lập không phát sinh doanh thu hay có phát sinh doanh thu thì cũng không phải nộp tờ khai thuế mà doanh nghiệp chỉ tạm tính tiền thuế phát sinh trong quý và nộp cho cơ quan thuế ( công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu nên cũng ko phải tạm tính tiền thuế nộp cho cơ quan thuế)
– Cuối cùng là thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền thuế mà người có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản được giảm trừ.
Và doanh nghiệp cũng nên lưu ý là:
+ Nếu trong kỳ doanh nghiệp trả thu nhập cho người lao động có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì doanh nghiệp phải kê khai thuế và nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng, quý. Lưu ý: Xác định 1 lần áp dụng cho cả năm ( tính theo năm dương lịch). Xác định 1 lần được hiểu là xác định tại tháng đầu tiên phát sinh số thuế TNCN phải nộp –) để áp dụng cho cả năm và tính riêng biệt từng năm.
+ Nếu trong kỳ doanh nghiệp trả thu nhập cho người lao động nhưng không phát sinh khấu trừ thuế thì doanh nghiệp không phải kê khai thuế TNCN.
=> Sau cùng doanh nghiệp có thể hiểu như thế này, đối với doanh nghiệp mới thành lập không phát sinh doanh thu hiện nay thì nằm trong trường hợp không phải kê khai thuế TNCN.
Quý doanh nghiệp lưu ý giúp ACC PRO đó là trong trường hợp công ty của munhf mới thành lập không phát sinh doanh thu mà không kê khai thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp tờ khai thuế. Nếu hành vi chậm nộp tờ khai mà dẫn đến việc nộp chậm tiền thuế thì ngoài tiền thuế doanh nghiệp nộp bổ sung thiếu, doanh nghiệp sẽ phải nộp chậm tiền thuế.
