Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế mà tất cả các doanh nghiệp hay tổ chức công ty mà kinh doanh dịch vụ đều phải thực hiện nộp thuế. Tuy nhiên, pháp luật về thuế phân chia các đối tượng phải chịu thuế, các đối tượng nào được miễn thuế. Vậy những đối tượng nào được miễn thuế thu nhập?
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế trực thu, hay còn gọi là thuế thu nhập, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp từ các hoạt động sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định trên cơ sở doanh thu sau khi trừ đi các chi phí liên quan.
Như các loại thuế khác thì thuế thu nhập doanh nghiệp cũng nhằm tạo nguồn thu ngân sách, mặt khác tái cấu trúc nền kinh tế và khuyến khích kêu gọi đầu tư.
17 trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
Nhằm đẩy mạnh và gia tăng sản xuất đối với một số ngành nghề như nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ… nên một số trường hợp được miễn thuế TNDN cụ thể như sau:
- Doanh nghiệp được chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước sang doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH hay công ty cổ phần với vốn nhà nước chiếm dưới 50%.
- Doanh nghiệp mới thành lập trong vòng 3 năm tính từ ngày cấp giấy phép đầu tiên.
- Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hàng hóa xuất khẩu.
- Doanh nghiệp có doanh thu từ sản xuất kinh doanh nông nghiệp, thuỷ sản, lâm sản, chế biến, chế tạo sản phẩm nông nghiệp, lâm sản, thuỷ sản chiếm trên 70% tổng doanh thu của doanh nghiệp.
- Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng từ chất thải.
- Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh công nghệ cao, phần mềm, sản phẩm điện tử, vật liệu cấu trúc, sản phẩm chất lượng cao và sản phẩm mới.
- Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh năng lượng tái tạo.
- Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thuốc lá điện tử.
- Các doanh nghiệp đầu tư vào nhà máy điện gió, điện mặt trời, điện thủy điện và các nguồn năng lượng tái tạo khác.
- Doanh nghiệp có doanh thu từ dịch vụ y tế chiếm trên 30% tổng doanh thu của doanh nghiệp.
- Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu, thiết bị y tế.
- Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thiết bị y tế.
- Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thuốc và vật tư y tế.
- Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh vaccine phòng bệnh.
- Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phân bón, thuốc bảo vệ thực vật.
- Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh sản phẩm chăn nuôi, thủy sản.
- Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh sản phẩm dược phẩm, thuốc thú y.
Vì sao các trường hợp này được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
Việc miễn thuế TNDN cho các trường hợp như doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước sang doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng từ chất thải, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hàng hóa xuất khẩu, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh công nghệ cao, phần mềm, sản phẩm điện tử, vật liệu cấu trúc, sản phẩm chất lượng cao và sản phẩm mới là một chính sách hỗ trợ của Nhà nước nhằm khuyến khích các doanh nghiệp đầu tư và phát triển sản xuất.
Các trường hợp này đều có đặc thù riêng và đóng góp quan trọng cho sự phát triển của nền kinh tế. Ví dụ, các doanh nghiệp mới thành lập thường gặp nhiều khó khăn trong quá trình khởi nghiệp và phát triển, do đó miễn thuế TNDN sẽ giúp cho các doanh nghiệp này giảm bớt áp lực tài chính và tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh của họ.
Trong khi đó, các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hàng hóa xuất khẩu đóng góp quan trọng vào việc thúc đẩy xuất khẩu của đất nước, giúp cải thiện tình hình thương mại và tăng cường nguồn lực tài chính của quốc gia. Miễn thuế TNDN sẽ giúp các doanh nghiệp này giảm chi phí sản xuất và cải thiện tính cạnh tranh trên thị trường quốc tế.
Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh công nghệ cao, phần mềm, sản phẩm điện tử, vật liệu cấu trúc, sản phẩm chất lượng cao và sản phẩm mới cũng đóng góp quan trọng vào sự phát triển của nền kinh tế, đặc biệt là trong việc nâng cao năng lực cạnh tranh của quốc gia trên thị trường quốc tế. Việc miễn thuế TNDN sẽ giúp các doanh nghiệp này đầu tư nhiều hơn vào nghiên cứu và phát triển sản phẩm, cải tiến công nghệ sản xuất, mở rộng thị trường, và nâng cao chất lượng sản phẩm.
Những điều kiện để được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
Để được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp cần đáp ứng một số điều kiện được quy định trong Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp và các văn bản hướng dẫn liên quan. Dưới đây là một số điều kiện chung để được miễn TNDN:
- Doanh nghiệp thuộc diện được miễn thuế TNDN theo quy định của pháp luật;
- Doanh nghiệp phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện về chứng từ, hóa đơn, chứng từ thanh toán, đăng ký kế toán, nộp báo cáo tài chính, thuế và các khoản phải nộp khác;
- Doanh nghiệp phải đáp ứng đủ các điều kiện về quản lý, vận hành và sản xuất kinh doanh theo quy định của pháp luật;
- Doanh nghiệp phải có thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong nước, bao gồm cả thu nhập chịu thuế từ hoạt động nhập khẩu và hoạt động từ dự án đầu tư trên địa bàn Việt Nam;
- Các loại thu nhập của doanh nghiệp phải được tính đúng quy định và phải được khai báo đầy đủ, chính xác, rõ ràng và đúng thời hạn;
- Doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ về thuế, bảo hiểm và các khoản phải nộp khác theo quy định của pháp luật.
Trên đây là 17 trường hợp được miễn thuế doanh nghiệp theo luật thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam. Nếu bạn đang là một trong những trường hợp còn có thắc mắc hoặc cần tư vấn thì hãy liên hệ ngay với ACCPRO để được giải đáp nhé.
